【法规名称】
【颁布部门】 铁道部
【发文字号】 铁审[1991]69号
【颁布时间】 1991-05-27
【实施时间】 1991-05-27
【效力属性】 有效
【法规编号】 260880 什么是编号？
【正 文】
第2页 铁路审计程序实施细则
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[接上页] 第１３条与被审计单位交换意见之前，由审计组组长召开审计组会议，总结审计工作，讨论、确定与被审计单位交换意见的有关事项。 第１４条审计实施阶段结束后，审计组召开由被审计单位领导及有关人员参加的会议，通报审计情况，对审计范围内的有关事项交换意见。 第１５条在实施审计过程中，对正在严重损害国家资财的违纪违法行为，审计组要及时向审计部门领导汇报，并提请被审计单位领导及其主管部门予以制止。制止无效时，由审计部门通知财务部门暂停拨付与上述行为直接有关的款项，或相应采取其它保护国家资财的措施。 对阻挠、破坏审计工作的，审计组可采取封存有关帐册、金库、资产等临时措施，并向其领导或上级主管部门提出追究有关人员责任的建议。 第１６条审计组采取封存帐册、资产、金库等临时措施，应事先书面通知被审计单位。被审计单位负责人和有关人员应当到场，拒不到场的不影响封存。 采取临时措施发出的书面通知及使用封条由审计组长签字生效。 第１７条审计部门采取的暂停拨付款、封存帐册、金库、资产等临时措施，被审计单位纠正后应及时解除，并书面通知被审计单位。 第１８条审计组主审对《审计工作底稿》进行分析、归纳、整理、写出《审计报告》。凡实施审计的项目，不论有无问题均应写出审计报告，作出评价，下达结论，审计报告主要内容是：审计范围、方式、时间、内容，对审计项目评价，审计中发现的问题，及其处理意见和建议。在对重大事项作出结论和处理建议时，应向本单位领导汇报，并征求有关业务部门的意见。 第１９条审计组的审计报告，由派出审计组的审计机构进行审查后，连同《审计报告征求意见书》一并交被审计单位征求意见。 第２０条被审计单位应在接到《审计报告》之日起十日内在《审计报告征求意见书》上签注意见后，返回审计部门，逾期未返回的视为同意。 审计组对被审计单位就审计报告提出异议的问题进行核实，并写出书面说明。 第２１条审计组向审计部门领导或单位领导提交《审计报告》，并附被审计单位签注的《审计报告征求意见书》及审计组对这些意见核实情况的说明。 被审计单位对《审计报告》未签注意见时，审计组亦应写出相应的书面说明。 第２２条审计部门根据领导批准的《审计报告》向被审计单位下达《审计结论和处理决定》，通知被审计单位执行并抄送有关部门。 被审计单位在收到《审计结论和处理决定》之日起四十日内将《审计结论和处理决定》的执行情况书面报审计部门。 第２３条对审计发现被审计单位以外的其它单位需要纠正的问题，发出《审计意见通知书》，向该单位提出纠正意见和建议。 第２４条被审计单位对《审计结论和处理决定》如有异议，应在收到《审计结论和处理决定》之日起十五日内，向派出审计组的审计机构的上一级审计部门申请复审，并抄送原审计部门。 复审期间，原审计结论和处理决定照常执行。 第２５条上一级审计部门收到复审申请后，按下列情形分别处理： １、超过规定期限的复审申请，按申诉事项办理； ２、复审申请未提出事实或没有法规依据的，应退还被审计单位限期补正，否则不予受理； ３、复审申请符合要求的应及时办理，并书面通知原审计部门和被审计单位。 第２６条上一级审计部门自受理复审申请之日起一般应于三十日内作出维持、部分纠正或撤销原《审计结论和处理决定》的复审结论和处理决定，通知提出复审申请的被审计单位和原审计部门。特殊情况，复审期限可适当延长。 第２７条上一级审计部门的复审结论和处理决定为终审结论和处理决定，被审计单位对终审结论和处理决定不服，可向终审部门的上级审计部门提出申诉或向人民法院提出起诉。 第２８条被审计单位对审计处理决定中，要求应上缴的违纪款项及罚款逾期不交的，审计部门可下达《审计扣款通知书》，通知被审计单位的上级财务部门扣缴。 第２９条在审计中发现的严重违纪违法行为需移交监察、纪检、司法部门处理的，由审计部门填写《案件移交记录》连同与案件有关的资料向有关部门移交。 第３０条审计组在完成一个审计项目后，按要求登记审计统计台帐。 第３１条为检查被审计单位对《审计结论和处理决定》的执行情况，可对被审计单位进行回访，必要时可进行后续审计。 |
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