【法规名称】
【颁布部门】 科学技术部/财政部
【发文字号】 财企[2010]8号
【颁布时间】 2010-02-01
【实施时间】 2010-02-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 472288 什么是编号？
【正 文】
第2页 财政部、科技部关于印发《中关村国家自主创新示范区企业股权和分红激励实施办法》的通知
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[接上页] 第六条 企业实施股权和分红激励，应当符合法律、行政法规和本办法的规定，有利于企业的持续发展，不得损害国家和企业股东的利益，并接受本级财政、科技部门的监督。 激励对象应当诚实守信，勤勉尽责，维护企业和全体股东的利益。 激励对象违反有关法律法规及本办法规定，损害企业合法权益的，应当对企业损失予以一定的赔偿，并追究相应法律责任。 第七条 企业实施股权或者分红激励，应当按照《企业财务通则》和国家统一会计制度的规定，规范财务管理和会计核算。 第二章 股权奖励和股权出售 第八条 企业以股权奖励和股权出售方式实施激励的，除满足本办法第五条规定外，企业近3年税后利润形成的净资产增值额应当占企业近3年年初净资产总额的20%以上，且实施激励当年年初未分配利润没有赤字。 近3年税后利润形成的净资产增值额，是指激励方案获批日上年末账面净资产相对于近3年年初账面净资产的增加值，不包括财政补助直接形成的净资产和已经向股东分配的利润。 第九条 股权奖励和股权出售的激励对象，除满足本办法第四条规定条件外，应当在本企业连续工作3年以上。 股权奖励的激励对象，仅限于技术人员。 企业引进的“千人计划”、“中科院百人计划”、“北京海外高层次人才聚集工程”、“中关村高端领军人才聚集工程”人才，教育部授聘的长江学者，以及高等院校和科研院所研究开发和向企业转移转化科技成果的主要技术人员，其参与企业股权激励不受本条第一款规定的工作年限限制。 第十条 企业用于股权奖励和股权出售的激励总额，不得超过近3年税后利润形成的净资产增值额的35％。其中，激励总额用于股权奖励的部分不得超过50%。 企业用于股权奖励和股权出售的激励总额，应当依据资产评估结果折合股权，并确定向每个激励对象奖励或者出售的股权。其中涉及国有资产的，评估结果应当经代表本级人民政府履行出资人职责的机构、部门（以下统称“履行出资人职责的机构”）核准或者备案。 第十一条 企业用于股权奖励和股权出售的激励总额一般在3到5年内统筹安排使用，并应当在激励方案中与激励对象约定分期实施的业绩考核目标等条件。 第三章 股票期权 第十二条 企业以股票期权方式实施激励的，应当在激励方案中明确规定激励对象的行权价格。 确定行权价格时，应当综合考虑科技成果成熟程度及其转化情况、企业未来至少5年的盈利能力、企业拟授予全部股权数量等因素，且不得低于经履行出资人职责的机构核准或者备案的每股评估价。 第十三条 企业应当与激励对象约定股票期权授予和行权的业绩考核目标等条件。 业绩考核指标可以选取净资产收益率、主营业务收入增长率、现金营运指数等财务指标，但应当不低于企业近3年平均业绩水平及同行业平均业绩水平。 第十四条 企业应当在激励方案中明确股票期权的授权日、可行权日和行权的有效期。 股票期权授权日与获授股票期权首次可行权日之间的间隔不得少于1年。 股票期权行权的有效期不得超过5年。 第十五条 企业应当规定激励对象在股票期权行权的有效期内分期行权。 股票期权行权的有效期过后，激励对象已获授但尚未行权的股票期权自动失效。 第四章 股权管理 第十六条 企业可以通过以下方式解决标的股权来源： （一）向激励对象增发股份。 （二）向现有股东回购股份。 （三）现有股东依法向激励对象转让其持有的股权。 第十七条 企业不得为激励对象购买股权提供贷款以及其他形式的财务资助，包括为激励对象向其他单位或者个人贷款提供担保。 第十八条 激励对象自取得股权之日起5年内不得转让、捐赠其股权。 激励对象获得股权激励后5年内本人提出离职，或者因个人原因被解聘、解除劳动合同，取得的股权全部退回企业，其个人出资部分由企业按审计后净资产计算退还本人；以股票期权方式实施股权激励的，未行权部分自动失效。 第十九条 企业实施股权激励的标的股权，一般应当由激励对象直接持股。 激励对象通过其他方式间接持股的，直接持股单位不得与企业存在同业竞争关系或者发生关联交易。 第二十条 企业以股权出售或者股票期权方式授予的股权，激励对象在按期足额缴纳相应出资额（股款）前，不得参与企业利润分配。 |
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