【法规名称】
【颁布部门】 财政部
【发文字号】 财会[2010]5号
【颁布时间】 2010-03-03
【实施时间】 2010-03-03
【效力属性】 有效
【法规编号】 473027 什么是编号？
【正 文】
第4页 财政部关于中央级事业单位、社会团体及企业财政拨款结转和结余资金会计核算有关事项的通知
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[接上页] （九）“截至20××年底累计结转和结余资金－结转”（第18栏）：反映截至20××年底累计产生的财政拨款结转资金数，按照“财政拨款结转--当年财政拨款结转”科目和“财政拨款结转--以前年度财政拨款结转”科目20××年末账面余额之和填列。 （十）“截至20××年度累计结转和结余资金－结转－其中：暂付款”（第19栏）：反映截至20××年底财政拨款累计结转资金中资金已经支付、会计上作为暂付款处理的数额，按照预付账款备查账簿中登记的有关数据填列。 （十一）“截至20××年底累计结转和结余资金－结余”（第20栏）：反映截至20××年底累计产生的财政拨款结余资金数，按照“财政拨款结余--当年财政拨款结余”科目和“财政拨款结余--以前年度财政拨款结余”科目20××年末账面余额之和填列。 五、新旧衔接和2009年度相关报表的填列方法 （一）新旧衔接。 中央级事业单位、社会团体和企业应当在2010年初根据上述规定设置相关会计科目及其明细科目和备查账簿。对本单位2009年末有关会计科目余额进行分析后，分别转入新设置的对应会计科目明细科目中，同时（或者）在相关备查账簿中登记。 对于事业单位在实行国库管理制度改革后已转入“事业基金--一般基金”科目但尚未使用的基本收支财政拨款资金，应当转回至财政拨款结转相关明细科目，借记“事业基金--一般基金”科目，贷记“财政拨款结转--以前年度财政拨款结转--基本支出结转（人员经费结转、日常公用经费结转）”科目。 对于事业单位在2009年末从财政拨款基本支出结转中提取的职工福利基金，应当予以转回至财政拨款结转相关明细科目，借记“专用基金--职工福利基金”科目，贷记“财政拨款结转--以前年度财政拨款结转--基本支出结转”科目。 对于在2009年末事业基金和事业结余中的财政拨款结转和结余资金，事业单位应当对其进行分析并分别转入2010年新账中的“财政拨款结转”和“财政拨款结余”相关明细科目。 （二）2009年度《财政拨款结转和结余资金情况表》的填列。 中央级事业单位、社会团体和企业应当根据新旧衔接后有关会计科目明细科目余额和有关备查账簿，按照“四、《财政拨款结转和结余资金情况表》的填列方法”的要求正确填报《财政拨款结转和结余资金情况表》。 （三）2009年度中央部门决算报表中财政拨款结转和结余资金的填列。 2009年度中央部门决算报表中关于财政拨款结转和结余资金的填列方法按照《关于规范2009年度中央部门财政拨款结转和结余资金部门决算填报口径的通知》（财办库[2010]8号）的有关规定填列。 附件：中央级事业单位 社会团体及企业财政拨款结转和结余资金相关会计明细科目表 财政部 二○一○年三月三日 附件： 中央级事业单位、社会团体及企业财政拨款 结转和结余资金相关会计明细科目表 序号 科目代码 一级会计科目 一级明细科目 二级明细科目 三级明细科目 四级明细科目 1 304 (增设) 财政拨款结转 当年财政拨款结转 基本支出结转 人员经费结转 日常公用经费结转 项目支出结转 以前年度财政拨款结转 基本支出结转 人员经费结转 日常公用经费结转 项目支出结转 2 305 （增设） 财政拨款结余 当年财政拨款结余 以前年度财政拨款结余 3 401 财政补助收入 基本支出 人员经费 日常公用经费 项目支出 序号 科目代码 一级会计科目 一级明细科目 二级明细科目 三级明细科目 四级明细科目 4 504 事业支出 财政拨款支出 当年财政拨款支出 基本支出 人员经费支出 日常公用经费支出 项目支出 使用以前年度财政拨款结转支出 基本支出 人员经费支出 日常公用经费支出 项目支出 使用以前年度财政拨款结余支出 基本支出 人员经费支出 日常公用经费支出 项目支出 其他事业支出 |
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