【法规名称】
【颁布部门】 财政部
【发文字号】 财政部令第58号
【颁布时间】 2010-02-25
【实施时间】 2010-03-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 477307 什么是编号？
【正 文】
第2页 财政部门内部监督检查办法
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[接上页] 重点检查是指根据年度重点检查计划，按照规定程序组织实施的有针对性、有重点的监督检查。 第十三条 财政部门应当制定并按照年度重点检查计划，开展内部监督检查的重点检查工作。 年度重点检查计划由财政监督机构提出，报经财政部门负责人批准后及时通知被检查的各相关业务管理机构、派出机构和所属单位。 财政部门每年对本部门有预算管理职能的内部各业务管理机构的重点检查数不得低于该类机构数的30%。 第十四条 开展重点检查工作应当组成检查组，检查组组长由财政监督机构确定。检查组实行组长负责制。 检查人员与被检查单位或者检查事项有直接利害关系的，应当回避。 第十五条 财政监督机构实施重点检查，一般应于3个工作日前向被检查单位送达检查通知书。 检查通知书应当包括下列内容： （一）被检查单位名称； （二）检查的依据、范围、内容、方式和实施计划； （三）对被检查单位配合检查工作的具体要求； （四）检查组组长及其他成员名单、联系电话； （五）财政监督机构印章及签发日期。 第十六条 实施重点检查时，经批准，检查人员可以向与被检查单位有经济业务往来的部门和单位核实有关情况。必要时，可以根据《财政检查工作办法》（财政部令第32号）对有关问题进行延伸检查。 第十七条 检查组对被检查单位实施检查或调查、询问时，检查人员不得少于2人。 证明材料应当有提供者的签名或盖章。未取得提供者签名或盖章的，检查人员应当注明原因。 检查人员应当将检查内容与事项予以记录和摘录，编制财政检查工作底稿，并由被检查单位相关人员签字或者被检查单位盖章。 第十八条 检查组组长应当对检查人员的工作质量进行监督，并对有关事项进行必要的审查和复核，实施检查中遇到重大问题，应当及时报告。 第十九条 检查结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查单位存在的问题等事项征求被检查单位意见。被检查单位应当在5个工作日内予以回复。在规定期限内没有回复的，视为无异议。 第二十条 检查组应当在被检查单位回复意见后10个工作日内向财政监督机构提交检查报告。 检查报告应当包括以下内容： （一）被检查单位财政财务管理、会计核算、内部控制运行等基本情况及对该单位工作的基本评价； （二）被检查单位违法行为的基本事实、认定依据和处理意见； （三）改进财政、财务管理的意见和建议； （四）其他应当报告的事项。 第二十一条 财政监督机构应当在检查组提交检查报告后5个工作日内，从以下几个方面对检查报告进行复核： （一）对被检查单位的工作评价是否恰当； （二）与检查事项有关的事实是否清楚； （三）检查证据是否真实、充分； （四）对有关问题的定性和处理意见是否合法、适当，表述是否准确； （五）提出的改进建议是否适当； （六）其他需要复核的事项。 第二十二条 财政监督机构应当将复核形成的检查报告送被检查单位征求意见。被检查单位应当自收到检查报告之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；无正当理由逾期没有提出书面意见或说明的，视为无异议。 财政监督机构应当将检查情况、审定后的检查报告和被检查单位的书面意见，一并上报财政部门负责人。 第二十三条 检查报告经财政部门负责人同意后，财政监督机构应当及时将财政部门负责人要求、监督检查结论和处理意见送达被检查单位。 第二十四条 财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位，应当做好内部监督检查发现问题的整改工作。有关机构和单位应当在收到监督检查结论和处理意见后30日内，将整改情况书面报告财政部门负责人，并抄送财政监督机构。 第二十五条 财政监督机构应当定期回访被检查单位整改落实内部监督检查处理意见和管理建议的情况，定期检查审计机关和上级财政部门查出问题的整改情况，并向财政部门负责人报告。 第二十六条 财政部门应当建立内部监督检查专题报告制度。财政监督机构应当定期对内部监督检查中发现的共性问题进行归纳总结，分析原因，提出建议，并向财政部门负责人专题报告。 第二十七条 财政部门应当将内部监督检查结果作为财政部门内部各业务管理机构、派出机构和所属单位评选先进和干部考核、任用的参考依据。 财政部门有预算管理职能的内部各业务管理机构，应当将内部监督检查结果作为加强预算管理的参考依据。 |
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