项目	年末数	年初数
流动资产：
货币资金	870	1，500
应收账款	16，300	2，170
预付款项	2，000	600
存货	8，100	4，200
其中：原材料	4，100	2，100
产成品	4，000	2，100
流动资产合计	27，270	8，470
非流动资产：
长期股权投资	4，000	4，000
固定资产	36，820	20，000
无形资产	1，215	-
非流动资产合计	42，035	24，000
资产总计	69，305	32，470
流动负债：
短期借款	10，000	3，000
应付账款	7，257.85	5，090
预收款项	1，100	1，000
流动负债合计	18，357.85	9，090
非流动负债：
长期借款	10，000	-
非流动负债合计	10，000	-
负债合计	28，357.85	9，090
股东权益：
股本	20，000	20，000
盈余公积	1，349.80	338
未分配利润	13，647.15	3，042
归属于母公司股东权益合计	34，996.95	23，380
少数股东权益	5，950.20	-
股东权益合计	40，947.15	23，380
负债和股东权益总计	69，305	32，470

　　
　　合并利润表
　　
　　编制单位：新华风机 2009年度金额单位：千元
　　
　　

项目	本年数	上年数
一、营业收入	125，289	70，260
其中：地铁风机	34，065	-
隧道风机	61，224	46，260
工业民用建筑风机	30，000	24，000
减：营业成本	98，700	58，240
营业税金及附加	150	60
销售费用	8，250	3，810
管理费用	4，260	3，630
财务费用	2，000	300
二、利润总额	11，929	4，220
减：所得税	1，811	642
三、净利润	10，118	3，578
归属于母公司股东的净利润	9，000	3，578
少数股东损益	1，118	-

　　
　　资料三：新华风机股权结构、对外投资情况及其他相关资料
　　
　　（一）新华风机的股权结构如下：
　　
　　

股东名称	股东性质	持股比例
陈东升	个人	30%
其他新华风机管理层	个人	5%
南风风险投资有限公司	公司	40%
华信公司	公司	25%

　　
　　（二）新华风机对外投资如下：
　　
　　


　　
　　 ┌───────┐
　　
　　 │ 新华风机 │
　　
　　 └───────┘
　　
　　 ／　 ＼
　　
　　　 ／　 ＼
　　
　　 ／　 ＼
　　
　　　┌───────┐　┌────────┐
　　
　　　│东华风机公司　│　│ 西华轴承公司　 │
　　
　　　└───────┘　└────────┘

　　
　　●东华风机公司
　　
　　2009年8月，新华风机从非关联方处购买了东华风机公司60%的股权，东华风机公司成立于2007年11月，其主要产品也是通风设备。
　　
　　●西华轴承公司
　　
　　西华轴承公司是一家以轴承制造为主的企业，为新华风机全资子公司。
　　
　　（三）其他相关资料
　　
　　1．陈东升为新华风机的董事长。
　　
　　2．陈东升拥有华信公司20%的股份，并担任华信公司董事会成员。2009年华信公司向新华风机销售了400万元原材料。
　　
　　3．陈东升拥有东升货运公司100%股权。东升货运公司为一家经营货物运输的企业，其主要客户为新华风机。由于公司规模较小，东升货运公司未设置专门人员对运输单据进行整理归集，存在丢失运输单据情况。东升货运公司与新华风机之间的运费结算以新华风机的记录为准。2009年东升货运公司向新华风机提供了100万元的运输劳务。
　　
　　4．由于西华轴承公司规模较小，技术力量薄弱，新华风机逐年减少向西华轴承公司采购的数量。2009年西华轴承公司向新华风机销售了100万元的轴承。
　　
　　5．2009年新华风机向东华风机公司销售了600万元通风设备零部件。
　　
　　资料四：新华风机审计项目主管合伙人王自强于2010年1月25日收到新华风机财务总监张总的邮件，相关内容如下：
　　
　　发件人：张先生（财务总监）
　　
　　收件人：审计合伙人王自强
　　
　　主题：2009年度财务报表有关事项
　　
　　王先生：您好！
　　
　　很高兴贵所承接我公司审计业务，希望我们合作愉快。
　　
　　我公司2009年12月发生的一些交易或事项，由于存在疑问尚未进行会计处理。我在附件一中对这些交易或事项进行了阐述，并提出了我的问题。请就这些交易或事项的会计处理提供建议，并予以回复。
　　
　　此外，我公司董事会最近通过了2010年的业务发展计划。我在附件二中对2010年的部分业务发展计划的主要内容进行了阐述，并提出了相关问题，请予以回复。
　　
　　最后，我公司希望近期对财务核算系统进行升级，内容包括采购新的财务软件以及对公司业务流程进行重新构建。希望贵所能在这方面为我公司提供咨询服务，包括帮助我公司建立内部控制体系以及协助公司财务人员完成软件的初始化工作。
　　
　　谢谢！
　　
　　附件一
　　
　　

2009年12月发生的尚未处理的相关交易或事项
　　
　　

　　
　　1．2009年12月1日，新华风机出口销售产品100万美元，合同约定收款日期为2010年3月1日。为了减少汇率波动给公司带来的风险，新华风机与某银行签订了一项3个月期售出美元的远期合同。根据该远期外汇合同，新华公司将于2010年3月1日以1美元兑6.68人民币元的价格出售100万美元。请问：上述套期业务是否可以采用套期保值会计方法进行会计处理，为什么？
　　
　　2．目前，新华风机出口销售的货款回收期一般在两个月内。为了缓解流动资金紧张的压力，2009年12月31日，新华风机以应收海外客户的账款60万美元为抵押从银行获得美元贷款，并将取得的美元兑换成人民币。请问：新华风机对上述交易应当如何进行会计处理？
　　
　　3．新华风机客户--天华建筑公司使用新华风机生产的通风设备为业主安装中央空调系统，由于中央空调系统出现故障，天华建筑公司赔偿了业主由此造成的经济损失300万元。随后，天华建筑公司于2009年12月15日向法院提起诉讼，要求新华风机赔偿其经济损失300万元。经过新华风机及一家独立的质量检测公司检验，均未发现新华风机提供的通风设备存在质量问题。自2009年初以来，新华风机已经陆续接到几起针对该类通风设备的质量投诉。请问：新华风机对上述未决诉讼应当如何进行会计处理，为什么？
　　
　　4．2009年12月10日，新华风机以准备持有至到期的债券投资与独立第三方拥有的一栋办公楼相交换，另支付货币资金100万元。持有至到期债券投资的账面价值为380万元，公允价值为400万元；换入办公楼的账面价值为250万元，公允价值为500万元。请问：上述交换是否为非货币性资产交换，为什么？若是非货币性资产交换，如何进行会计处理；若不是非货币性资产交换，又如何进行会计处理？

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