【法规名称】
【颁布部门】 国有资产监督管理委员会
【发文字号】 国资发评价[2007]38号
【颁布时间】 2007-03-06
【实施时间】 2007-03-06
【效力属性】 有效
【法规编号】 141482 什么是编号？
【正 文】
第8页 国务院国有资产监督管理委员会关于中央企业执行《企业会计准则》有关事项的通知
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[接上页] （二）“中介审计数”反映经中介机构审计后确认数； （三）“确认数”由国资委核定后填列。 （四）表内公式： 18行=（1＋2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋13＋14＋15＋16＋17）行； 37行=（19＋20＋21＋22＋23＋24＋25＋26＋27＋28＋29＋30＋31＋32＋33＋34＋35 ＋36）行；64行=（43＋44＋45＋46＋47＋48＋49＋50＋51＋52＋53＋54＋55＋56＋57 ＋58＋59＋60＋61＋62＋63）行；72行=（65＋66＋67＋68＋69＋70＋71）行；73行=（64＋72）行；81行=（74＋75-76＋77＋78＋79＋80）行；83行=（81＋82）行；84行=（73＋83）行；42行=18行＋37行；42行企业申报数=84行企业申报数；42行中介审计数=84行中介审计数；42行确认数=84行确认数。 四、新旧会计准则所有者权益差异调节表（表二）的编报说明 （一）2006年12月31日数（现行会计准则）：反映按照现行会计制度和会计准则2006年末所有者权益及权益各组成项目的金额，与2006年财务决算数一致。 （二）2007年1月1日数（新会计准则）：指根据新旧会计准则差异调整后，2007年执行新会计准则所有者权益及权益各组成项目的期初数。 （三）企业应当按照《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》第五条至第十九条的规定，结合自身特点和具体情况编制。 （四）表中各主要项目应当参照所附参考格式进行说明。 （五）表内公式： 1行1栏=1行（4＋7＋10＋13＋19）栏；1行2栏=1行（5＋8＋11＋14＋20）栏；1行3栏=1行（6＋9＋12＋15＋21）栏；（2行～19行）1栏=（2行～19行）（4＋7＋10＋13＋16＋19）栏；（2行～19行）2栏=（2行～19行）（5＋8＋11＋14＋17＋20）栏；（2行～19行）3栏=（2行～19行）（6＋9＋12＋15＋18＋21）栏；19行1栏=（1＋2＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋13＋14＋15 ＋16＋17＋18）行1栏＋1行16栏；19行2栏=（1＋2＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋13＋14 ＋15＋16＋17＋18）行2栏＋1行17栏；19行3栏=（1＋2＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋13 ＋14＋15＋16＋17＋18）行3栏＋1行18栏；19行（4栏～21栏）=（1＋2＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋13＋14＋15＋16＋17＋18）行（4栏～21栏）。 附件2 中央企业执行新会计准则期初数申报表重要项目说明（参考格式 ）一、编制目的 XXX公司（以下简称XX公司）于2007年1月1日起开始执行新会计准则。按照国务院国有资产监督管理委员会《关于中央企业执行企业会计准则有关事项的通知》要求，对新旧会计准则所有者权益差异调节表中重要项目进行说明，以披露所有者权益的变化情况和重大差异的调节过程。 二、编制基础 XX公司以2007年1月1日为新会计准则首次执行日，根据《企业会计准则第38号-首次执行企业会计准则》规定，结合公司的自身特点和具体情况，以2006年度合并财务报表为基础，并依据重要性原则编制所有者权益差异调节表。 说明其他重大的需说明的编制基础事项 三、重要项目说明 1. 长期股权投资差额 1.1 同一控制下企业合并形成的长期股权投资差额 按照新会计准则，在2007年1月1日，属于同一控制下企业合并产生的长期股权投资，尚未摊销完毕的股权投资差额应全额冲销，并调整留存收益，导致减少（增加）所有者权益×××万元，其中归属于母公司所有者权益为×××万元，归属于少数股东权益为×××万元。分项说明对所有者权益影响最大的前10项： ┌────────────┬─────┬──────┬───────┬───────┐ │被投资单位名称（前十位）│ 初始金额 │ 累计摊销额 │ 摊余价值 │调整所有者权益│ ├────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┤ ││││││ ├────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┤ ││││││ ├────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┤ ││││││ ├────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┤ ││││││ ├────────────┼─────┼──────┼───────┼───────┤ │ 合 计│││││ └────────────┴─────┴──────┴───────┴───────┘ 合计 1.2其他采用权益法核算的长期股权投资贷方差额 按照新会计准则，在2007年1月1日，除了同一控制下企业合并产生以外的其他采用权益法核算的长期股权投资，存在股权投资贷方差额的，应冲销贷方差额，调整留存收益，导致增加所有者权益×××万元，其中归属于母公司所有者权益为×××万元，归属于少数股东权益为×××万元。分项说明对所有者权益影响最大的前10项： |
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