【法规名称】
【颁布部门】 湖南省人民政府国有资产监督管理委员会
【发文字号】 湘国资[2007]258号
【颁布时间】 2007-12-03
【实施时间】 2007-12-03
【效力属性】 有效
【法规编号】 187942 什么是编号？
【正 文】
第3页 湖南省人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《湖南省国资委监管企业资产减值准备财务核销工作规则(试行)》的通知
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[接上页] 第二十条 企业每年随年度财务决算向省国资委报备相关资产减值准备财务核销情况时，应提供如下报备材料： （一）企业资产减值准备财务核销情况报告，包括：核销资产减值准备的类别、核销资产的清理与追索情况、核销金额与原因、企业内部核销审批程序等； （二）属于较大资产损失的财务核销，企业应当逐项逐笔附报资产确认为事实损失的相关合法证据、董事会或经理（厂长）办公会会议纪要、母公司批复文件以及有关资产损失的责任认定和责任追究情况； （三）会计师事务所出具的企业资产减值准备财务核销审核说明（涉及国家安全的企业，由企业内审机构出具）； （四）企业资产减值准备财务核销备案表及其他相关材料。 第二十一条 企业要加强对核销资产的管理，对核销的资产要做到账销案存并按现行相关规定进一步追索和处置。 第二十二条 省国资委对企业资产减值准备财务核销管理建立备案和抽查制度，对企业较大资产损失的财务核销建立合规性核准制度，并列入企业年度财务决算审核工作内容，以加强对企业资产减值准备财务核销工作的监督。 第五章 资产减值准备财务核销的审计与信息披露 第二十三条 会计师事务所在年度财务决算审计中应当对企业资产减值准备财务核销的情况进行审计（对较大资产损失的财务核销，应当逐项逐笔进行审计），出具资产减值准备财务核销审核说明，并作为年度财务决算审计报告的附件进行单独披露。 第二十四条 主审会计师事务所应当对参审会计师事务所审计的相关子企业资产减值准备财务核销情况进行复核确认，并发表审计意见。 第二十五条 会计师事务所在年度财务决算审计报告附件中披露的企业资产减值准备财务核销信息基本内容包括： （一）企业资产减值准备财务核销证据的充分性与确凿性； （二）企业资产减值准备财务核销工作程序的合规性； （三）企业资产减值准备财务核销账务处理的正确性； （四）企业资产减值准备财务核销年度决算信息披露的真实性与完整性等。 第二十六条 主审会计师事务所对参审会计师事务所审计的企业资产减值准备财务核销情况发表的审计意见披露内容如下： （一）参审会计师事务所是否对参审企业的资产减值准备财务核销进行重点审计，特别是对较大资产损失的财务核销是否进行了逐笔逐项审计； （二）参审会计师事务所对参审企业的资产减值准备财务核销审计意见及信息披露情况； （三）参审会计师事务所对参审企业的资产减值准备财务核销审计确认结果的合规性； （四）主审会计师事务所与参审会计师事务所对参审企业的资产减值准备财务核销审计确认结果存在的差异及原因等； （五）其他需披露的信息。 第六章 工作责任与监督 第二十七条 企业主要负责人、总会计师（主管财务负责人）应当对企业资产减值准备财务核销负领导责任，企业财务部门应当对企业资产减值准备财务核销工作负具体管理责任，企业审计、监察、法律等部门应当对企业资产减值准备财务核销工作负审核与监督责任，企业内部相关部门应负责提供审核与监督工作所需的相关材料；企业对所属企业资产减值准备财务核销工作负组织和监督责任。 第二十八条 企业应对向会计师事务所和省国资委提供的资产减值准备财务核销相关资料的真实性、合法性和完整性承担责任。会计师事务所对企业资产减值准备财务核销审核说明的真实性、可靠性承担相应责任。 第二十九条 对企业在资产减值准备财务核销过程中，未履行相关内部审批程序和未取得有效、合法证据，弄虚作假，擅自处置的，省国资委责令予以纠正，并给予通报批评；对违反国家有关法律法规，情节严重，造成国有资产流失的，追究企业负责人及相关责任人的责任；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。 第三十条 会计师事务所及注册会计师在承办企业资产减值准备财务核销审计业务过程中，违反国家有关法律法规规定，弄虚作假，提供虚假财务信息，情节较轻的，省国资委依法予以警示谈话并记录在案；情节严重的，从省国资委中介机构库中除名，并提请行业管理部门进行处罚。 第三十一条 省国资委有关工作人员在企业资产减值准备财务核销抽查和监督及对企业重大资产损失财务核销审核过程中徇私舞弊，造成重大工作失误的，依法追究相应责任；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。 第七章 附则 第三十二条 企业应当依据本规则制定本企业的资产减值准备财务核销管理工作制度。 第三十三条 企业改制过程中申报核销的不良资产按省属国有企业改制相关政策规定执行。 第三十四条 企业所属境外子企业的相关资产报备核销工作，原则参照本规则执行。 第三十五条 各市、州国有资产监督管理机构可参照本规则制定本地区管理工作规则。 第三十六条 本规则自公布之日起施行。 |
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