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【法规名称】 
【颁布部门】 新余市人民政府办公室
【发文字号】 余府办发[2006]33号
【颁布时间】 2006-11-17
【实施时间】 2007-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 206527  什么是编号?
【正  文】

新余市人民政府办公室关于印发新余市市本级财政国库管理制度改革试点方案的通知


  各县(区)人民政府、管委会,市政府各部门,市直各单位:
  
  为进一步规范市本级财政收支管理,经市六届人民政府第19次常务会议研究同意,现将《新余市市本级财政国库管理制度改革试点方案》印发给你们,请遵照执行。
  
  
二○○六年十一月十七日

  
  
新余市市本级财政国库管理制度改革试点方案
  

  为规范市本级财政收支管理,加强财政监督,提高财政资金使用效率,根据省财政厅、中国人民银行南昌中心支行《关于印发江西省省级财政国库管理制度改革试点方案的通知》(赣财库〔2002〕30号)和省财政厅《关于进一步推进财政国库管理制度改革试点工作的通知》(赣财库〔2003〕20号)精神,结合我市实际,制定本方案。
  
  一、市本级财政国库管理制度改革的指导思想和基本原则
  
  现行的财政性资金缴库和拨付方式,是通过征收机关和预算单位设立多重账户分散进行的,这种方式已越来越不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。主要弊端是:重复和分散设置账户,导致财政资金活动透明度不高,不利于对其实施有效管理和全面监督;财政收支信息反馈迟缓,难以及时为预算编制、执行分析和宏观经济调控提供准确依据;对财政资金使用主要采取事后监督方式,难以实现及时有效的监控,截留、挤占、挪用等违纪违规现象时有发生,甚至出现腐败现象。因此,迫切需要对现行财政国库管理制度进行改革,从制度上、源头上加以改进和规范。
  
  ㈠市本级财政国库管理制度改革的指导思想
  
  按照建立公共财政基本框架的要求,建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度,进一步提高财政资金使用效益,加强财政监督,更好地发挥财政的宏观调控作用。
  
  ㈡市本级财政国库管理制度改革遵循以下基本原则
  
  1、规范操作的原则。与中央、省改革方案保持一致,合理确定财政部门、人民银行新余市中心支行、征收单位、预算单位和代理银行的管理职责,使所有财政性收支都按规范的程序在国库单一账户体系内运作。
  
  2、财务“三权不变”原则。各单位资金使用权、财务管理权和会计核算权保持不变。
  
  3、加强管理监督原则。做好财政资金使用的事前监督,增强财政收支活动透明度,实现财政收支缴拨全过程的有效监督。
  
  4、方便单位用款原则。减少资金申请和拨付环节,提供优质服务,保证单位用款更加及时、便利。
  
  二、市本级财政国库管理制度改革的主要内容
  
  市本级财政国库管理制度改革的主要内容是:建立国库单一账户体系,各类财政性资金都纳入国库单一账户体系管理,收入直接缴入国库或预算外资金财政专户,支出通过国库单一账户体系的有关账户直接支付到收款人(即商品和劳务供应者,下同)或用款单位账户。
  
  ㈠国库集中支付范围
  
  市直所有实行部门预算的单位以及现已进入财政支付中心管理的其他单位均纳入国库集中支付范围。
  
  ㈡建立市本级国库单一账户体系
  
  市本级国库单一账户体系是以国库单一账户为核心,全面反映财政性资金收付的各类账户总和。其构成和功能是:
  
  1、市财政局在人民银行新余市中心支行开设国库单一账户,用于记录、核算和反映纳入市本级预算管理的财政资金收支活动,并与相关账户进行资金清算。对该账户设置相应会计账簿,进行总分类核算和明细分类核算。
  
  2、市财政局在代理银行开设预算外资金财政专户,用于记录、核算和反映市本级财政预算外资金的收支活动,并与相关账户进行资金清算。对该账户设置相应会计账簿,进行总分类核算和明细分类核算。
  
  3、市财政局按资金使用性质在代理银行开设财政零余额账户,用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动,并与相关账户进行资金清算。对该账户设置相应会计账簿,进行会计核算。
  
  4、市财政局在代理银行为每个预算单位开设一个预算单位零余额账户,用于记录、核算和反映实行授权支付方式的财政性资金活动,并与相关账户进行资金清算。对该账户设置相应会计账簿,进行会计核算。
  
  5、市财政局在代理银行开设清算备用金账户,办理超过当天清算截止时间后实际发生的财政直接支付和财政授权支付的资金清算。清算备用金账户的额度由市财政局和人民银行新余市中心支行共同商定。
  
  6、市财政局根据上级政府、财政部门和市人民政府的有关规定,在代理银行开设特设专户,用于记录、核算和反映市本级财政或预算单位的特殊专项资金收支活动,并与相关账户进行资金清算。对该账户设置相应会计账簿,进行会计核算。为保证改革的顺利进行,经市人民政府批准,市财政局在代理银行开设特殊归集专户,用于记录、核算和反映各单位清理银行账户前各银行账户存款余额的资金活动,对该账户设置相应会计账簿,进行会计核算。
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