【法规名称】
【颁布部门】 国家税务总局
【发文字号】 国税发[2002]11号
【颁布时间】 2002-02-06
【实施时间】 2002-02-06
【法规编号】 247620 什么是编号？
【正 文】
第6页 国家税务总局关于印发《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程》(试行)的通知
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[接上页] １０、第１０栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与当期开具的《生产企业进料加工免税证明》第１２栏合计数相等； １１、第１１栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”按“第８栏－（第９栏＋第１０栏）”计算填报，当计算结果小于０时按０填报； １２、第１２栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”当“第９栏＋第１０栏>第８栏”时本栏等于“第９栏＋第１０栏－第８栏”，否则按０填报； １３、第１３栏“出口销售额乘退税率”为当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分且经过退税部门审核确认的免抵退出口货物人民币销售额与退税率的乘积，应与《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》第１６栏中当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分且经过退税部门审核确认的免抵退出口货物人民币销售额乘退税率的合计数相等； １４、第１４栏“上期结转免抵退税额抵减额”为上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第１７栏“结转下期免抵退税额抵减额”； １５、第１５栏“免抵退税额抵减额”应与当期开具《生产企业进料加工免税证明》第１１栏合计数相等； １６、第１６栏“免抵退税额”按“第１３栏－（第１４栏＋第１５栏）”计算填报，当计算结果小于０时按０填报； １７、第１７栏“结转下期免抵退税额抵减额”当“第１４栏＋第１５栏－第１３栏”大于０时本栏等于“第１４栏＋第１５栏－第１３栏”，否则按０填报； １８、第１８栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”应与《增值税纳税申报表》“期末留抵税额”相等； １９、第１９栏“计算退税的期末留抵税额”按（第１８栏－１１ｃ）计算填报； ２０、第２０栏“当期应退税额”为按规定计算公式计算出且经过退税部门审批的应退税额；当第１６栏>第１９栏时，第２０栏=１９栏，否则第２０栏=１６栏；累计数反映本年度初到当期应退税额的累计；新发生出口业务的生产企业，１２个月内当期应退税额按０填报； ２１、第２１栏“当期免抵税额”为第１６栏“免抵退税额”与第２０栏“当期应退税额”之差；累计数反映本年度年初到当期应免抵税额的累计； ２２、第（ｃ）列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第（ｂ）列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额，企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》有关项目进行调整。 附件二：生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表（略） 《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》填表说明 １、生产企业应按当期出口并在财务上做销售后的所有出口明细填报本表，对单证不齐无法填报的项目暂不填写，在“单证不齐标志”栏内做相应标志，单证齐全后号；对前期单证不齐，当期收集齐全的，可在当期免抵退税申报时填报本表一并申报，在“单证不齐标志”栏内填写原申报时的所属期和申报序号； ２、中标销售的机电产品，应在备注拦内填注ＺＢ标志。退税部门人工审单时应审核规定的特殊退税凭证；计算机审核时将做特殊处理； ３、对前期申报错误的，当期可进行调整。前期少报出口额或低报征、退税率的，可在当期补报；前期多报出口额或高报征、退税率的，当期可以红字（或负数）数据冲减；也可用红字（或负数）将前期错误数据全额冲减，再重新申报蓝字数据。对于按会计制度规定允许扣除的运费、保险费和佣金，与原预估入帐值有差额的，也按此规则进行调整。本年度出口货物发生退运的，可在下期用红字（或负数）冲减出口销售收入进行调整（或年终清算时调整）； ４、第１栏“序号”由４位流水号构成（如０００１、０００２、…），序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致； ５、第３栏“出口报关单号码”为１２位编码，按报关单右上角９位编码＋０＋两位项号（０１、０２、…）填报；委托代理出口货物此栏可不填； ６、第４栏“出口日期”为出口货物报关单上的出口日期； ７、第５栏“代理证明号”按《代理出口货物证明》的编号＋两位项号（０１、０２、…）填报； ８、第６栏“核销单号”为收汇核销单（出口退税专用）上的号码，与出口货物报关单上已列明的收汇核销单号码相同； ９、第７栏“出口商品代码”为出口货物报关单上列明的出口商品代码； |
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