【法规名称】
【颁布部门】 西安市人民政府国有资产监督管理委员会
【发文字号】 市国资发[2006]177号
【颁布时间】 2006-10-10
【实施时间】 2006-11-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 275383 什么是编号？
【正 文】
第2页 西安市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《西安市国资委监管企业内部审计管理暂行办法》的通知
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[接上页] （五）组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计； （六）组织对发生重大财务异常情况的子企业进行专项经济责任审计工作； （七）对本企业及其子企业的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督； （八）对本企业及其子企业的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督； （九）对本企业及其子企业内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和意见反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈； （十）对本企业及其子企业的经营绩效及有关经济活动进行监督与评价； （十一）对本企业年度工资总额来源、使用和结算情况进行检查； （十二）其他事项。 第十四条 企业内部审计机构对年度财务决算的审计质量监督应当根据企业的内部职责分工，依据独立、客观、公正的原则，保障企业财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求。 第十五条 为保证企业年度财务决算报告的真实和完整，企业内部审计机构应按照市国资委相关工作要求，对下列特殊情形的子企业组织进行定期内部审计工作： （一）按照国家有关规定，涉及国家安全不适宜社会中介机构审计的特殊子企业； （二）依据所在国家及地区法律规定，在境外进行审计的境外子企业； （三）国家法律、法规未规定须委托社会中介机构审计的企业内部有关单位。 第十六条 企业内部审计机构对本企业及其子企业的经营绩效及有关经济活动的评价工作，依据国家及省市国资委有关经营绩效评价政策进行。 第十七条 企业内部审计机构应当加强对社会中介机构开展本企业及其子企业有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好对社会中介机构报酬支付的监督。 第十八条 企业内部审计机构相关审计工作应当与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计提供必要的支持和相关工作资料。 第十九条 企业应当依据国家有关法律法规，完善内部审计管理规章制度，保障内部审计机构拥有履行职责所必需的权限： （一）参加企业有关经营和财务管理决策会议，参与协助企业有关业务部门研究制定和修改企业有关规章制度并督促落实； （二）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查阅有关生产经营活动等方面的文件、会议记录、计算机软件等相关资料； （三）对与审计事项有关的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料； （四）对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可作出临时制止决定，并及时向董事会（或企业主要负责人）报告； （五）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经企业主要负责人或有关权力机构授权可暂予以封存； （六）企业主要负责人或权力机构在管理权限范围内，应当授予内部审计机构必要的处理权或者处罚权。 第四章 内部审计工作程序 第二十条 企业内部审计机构应当根据国家有关规定，结合企业实际情况，制定企业年度审计工作计划，对内部审计工作作出合理安排，并报经企业主要负责人或审计委员会审核批准后实施。 第二十一条 企业内部审计机构应当充分考虑审计风险和内部管理需要，制定具体项目审计计划，做好审计准备。 第二十二条 企业内部审计机构应当在实施审计前5个工作日，向被审计单位送达审计通知书。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。 第二十三条 企业内部审计人员在出具审计报告前应当与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异议的，应当自接到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见；逾期不提出的，视为无异议。 第二十四条 被审计单位若对审计报告有异议且无法协调时，设立审计委员会的企业，应当将审计报告与被审计单位意见一并报审计委员会协调处理；尚未设立审计委员会的企业，应当将审计报告与被审计单位意见一并报企业主要负责人协调处理。 第二十五条 审计报告上报企业董事会或主要负责人审定后，企业内部审计机构应当根据审计结论，向被审计单位下达审计意见（决定）。 |
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