【法规名称】
【颁布部门】 湖北省人民政府国有资产监督管理委员会
【发文字号】 鄂国资统评[2006]209号
【颁布时间】 2006-07-26
【实施时间】 2006-07-26
【效力属性】 有效
【法规编号】 294581 什么是编号？
【正 文】
湖北省人民政府国有资产监督管理委员会关于加强省出资企业内部审计工作的通知
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各出资企业： 内部审计是审计监督的重要组成部分，加强企业内部审计，是建立健全现代企业制度不可或缺的重要环节，是推动企业转变经营机制、依法经营、规范管理、增强市场竞争力、实现健康快速持续发展的重要手段。为了进一步做好省属出资企业(以下简称企业)内部审计工作，提高审计质量，强化企业内部监督与风险控制，促进企业提高经营管理水平，实现国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《湖北省国资委出资企业内部审计管理暂行办法》(鄂国资统评[2005]170号)等有关规定，现将有关事项通知如下： 一、加强内部审计机构与审计队伍建设 企业要按照内部审计工作的有关规定，做好内部审计机构和内部审计队伍建设工作。一是建立健全内部审计机构及监督体系，保障内部审计工作的有效开展。大中型企业应设立独立的内部审计机构，小型企业要有专人专职负责内部审计工作。二是加强对内部审计工作的领导，保障内部审计工作的独立性和权威性。设立董事会的企业，内部审计机构对董事会负责，董事会应下设审计委员会，指导和监督内部审计工作；未设立董事会的企业，内部审计机构对企业主要负责人负责。三是加强内部审计队伍建设。要按照建立现代企业制度要求，配备既懂财务，又懂经营管理的高素质人才，充实审计力量，要通过各种渠道和途径加强对内部审计人员的业务培训，培养和造就一支高素质、复合型的内部审计队伍。 二、建立健全企业内部审计制度体系 企业要结合自身实际情况建立健全内部审计工作制度，推动内部审计工作制度化、程序化和规范化。一是要明确内部审计机构工作职责，明确内部审计机构与各职能机构分工，保证内部审计工作规范开展。二是要建立健全内部审计工作制度和工作标准，明确审计内容和工作流程，规范操作程序，提高审计工作效率。三是要严格审计工作要求，建立审计工作问责制度，坚持依法审计，对企业重要事项做好定期审计，坚持有错必究，过错必追，提高审计工作质量。 三、进一步完善企业内部控制机制 企业应按照国家、省有关规定，建立健全企业内部控制机制。一是要建立和完善内部控制体系，科学设置组织结构，健全内部控制制度。二是要加强经营风险评估，增强企业适应环境和防范风险的能力。三是要加强对内部控制制度执行的监督和检查，组织开展内部控制有效性的评价工作，充分发挥内部审计在内部控制中的监督作用。四是要探索与完善内部控制有效性审计和评价方法，不断完善企业内部控制体系，促进提高企业管理水平，实现经营管理目标。 四、加强对重要子企业的审计监督 企业内部审计机构要在立足全面监督的基础上，突出重点，加强对重要子企业的审计监督。一是要做好重要子企业的定期财务审计工作，保障企业持续健康发展。二是要做好对重要子企业内部审计工作的监督和指导，促进子企业内部审计工作的有序开展。三是要加强对重要子企业高风险投资业务等的监控，增强重要子企业防范风险和可持续发展的能力，健全风险防范机制，尤其是对重大高风险投资业务，应当强化内部监督和管理，对高风险投资业务损失的审计调查要建立严格的责任制度，并追究其责任。 五、加强对高风险投资业务的审计监督 要建立和完善高风险投资业务的内部控制体系，规范企业高风险投资业务管理，健全风险防范机制。加大对高风险投资业务审计力度，规范高风险业务会计核算，对从事高风险投资业务的子企业或业务部门，每年必须安排审计，尤其是对重大高风险投资业务，应当强化内部监管工作。要认真做好对高风险投资业务损失的审计调查，要认真查明事实，分析原因，分清责任，做好责任追究工作。 六、全面开展经济责任审计工作 为客观评价企业负责人任期经济责任及经营绩效，根据《审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》和省内的有关规定，认真组织开展经济责任审计工作。一是要做好各级子企业和重要业务部门负责人任期或离任经济责任审计工作，做到未经审计，不得解除经济责任。二是要通过经济责任审计，明确经营者的经济责任，并根据审计结果兑现效益工资。三是积极探索经济责任审计的新思路和新方法，将财务审计、绩效评价和责任评估相结合，科学地评判企业经营者经营业绩和经济责任。 |
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