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【法规名称】 
【颁布部门】 上海市税务局
【发文字号】 沪税所一[2001]285号
【颁布时间】 2001-09-06
【实施时间】 2001-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 381259  什么是编号?
【正  文】

第2页 上海市税务局关于转发《国家税务总局关于印发<事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法>的通知》的通知

[接上页]

  (二)事业单位、社会团体、民办非企业单位不论盈利或亏损,都必须真实、完整、准确地填写本表,并按企业所得税纳税的要求附送其他附表。同时,必须报送会计报表和收支情况说明书,包括资产负债表、收入支出表、基建投资表、事业支出明细表、经营支出明细表、会计报表附注。
  
  (三)《上海市事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表》为季度和年度纳税申报通用表式。纳税人申报季度纳税时,填列第1、9、19、20、21、21-1、45、48、49、50、51、54、55、56行次;申报年度纳税时,须填列全部内容。
  
  二、表头项目
  
  (一)纳税人识别号:按税务登记证及税务登记表上的纳税人识别号填写。
  
  (二)税款所属期:填写税款所属税法规定的纳税年度时期。
  
  (三)纳税人名称:填写单位名称全称。
  
  (四)地址:填写税务登记证所载纳税人登记地址。
  
  (五)电话号码:填写财务部门电话号码。
  
  (六)单位类别:按本单位属于事业单位、社会团体或民办非企业单位的类别填写。
  
  (七)预算级次:按财政部有关规定划分,填写收入级次。
  
  三、收入总额
  
  表中第1-8行,填写纳税人的所有收入项目。第1行,填写纳税人的收入总额(含免税收入),第2-8行填写分会计科目金额。“帐载金额”栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写,“按税法规定自行调整后的金额”栏按税法规定的权责发生制调整后的金额填写。
  
  逻辑关系式为:1=2+3+4+5+6+7+8
  
  四、准予扣除的免征企业所得税收入项目金额
  
  表中第9-18行,按照财政部、国家税务总局《关于事业单位、社会团体、民办非企业单位征收企业所得税有关问题的通知》(财税字[1997]75号)第二条规定的免征企业所得税的项目的内容及财政拨款金额填写。第9行填写合计数,第10-18等填写分项目数。“帐载金额”栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写,“按税法规定自行调整后的金额”栏按税法规定的权责发生制调整后的金额填写。
  
  逻辑关系式为:9=10+11+12+13+14+15+16+17+18
  
  五、应纳税收入总额
  
  表中第19行,为第1行减去第9行的数额。
  
  逻辑关系式为:19=1-9
  
  六、应纳税收入总额占全部收入总额的比重
  
  表中第20行应纳税收入总额占全部收入总额的比重,为按税法规定自行调整后金额栏第19行“应纳税收入总额”除以第1行收入总额所得出的百分比。
  
  逻辑关系式为:20=19÷1
  
  七、准予扣除的支出项目金额
  
  采用单独核算应纳税收入对应支出项目及金额的单位,表中21行等于21-1行;采用分摊比例法计算应纳税收入对应支出项目及金额的单位,表中21行=21-1行×20行。表中21-1行,为第22-44行的合计数。
  
  表中第22行,为《事业单位会计制度》第509号科目“成本费用”的内容。
  
  表中第23行,为按照上海市国家(地方)税务局沪税所一(2001)285号文件第三条列支的工资支出金额。
  
  表中第24-29行,为根据税法规定计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费、公益救济性捐赠、业务招待费、利息净支出的金额。
  
  表中第30行,为按照国家税务总局关于《总机构提取管理费税前扣除审批办法》(国税发[1996]177号)、《国家税务总局关于总机构提取管理费税前扣除审批办法的补充通知》》(国税函[1999]136号)的规定批准,由总机构提取的管理费金额。
  
  表中第31-34行,为按照《事业单位会计制度》第504号科目“事业支出”、505号科目“经营支出”中列支的社会保险费、助学金、公务费、业务费的金额。
  
  表中第35-37行,为按照税法规定计提的折旧费、无形资产摊销、递延资产摊销。
  
  表中第38行,为事业单位、社会团体、民办非企业单位按照国家税务总局《企业财产损失税前扣除管理办法》(国税发[1997]190号)的规定,批准列支的当期存货盘亏、毁损和报废净损失和固定资产盘亏、毁损和报废净损失。
  
  表中第39行,为当期汇兑收益减汇兑支出所发生的净损失。
  
  表中第40行,为事业单位、社会团体、民办非企业单位按照国家税务总局《企业财产损失税前扣除管理办法》的规定,批准列支的坏账损失。
  
  表中第41行,为事业单位、社会团体、民办非企业单位租赁房屋等各项资产所支出的租金。
  
  表中第42行,为事业单位、社会团体、民办非企业单位支出的各种技术开发费用,以及研究开发费用比上一纳税年度增长10%以上时允许的附加扣除优惠。
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