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【法规名称】 
【颁布部门】 上海市税务局
【发文字号】 沪税所一[2001]285号
【颁布时间】 2001-09-06
【实施时间】 2001-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 381259  什么是编号?
【正  文】

第3页 上海市税务局关于转发《国家税务总局关于印发<事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理办法>的通知》的通知

[接上页]

  表中第43行,为按照《事业单位会计制度》第512号科目“销售税金”科目列支的销售税金及附加。
  
  表中第44行其他支出,为不属于企业所得税暂行条例第七条规定的不得扣除的成本项目,同时又未包括在第22-43行各项目中的成本、费用支出。
  
  第(21-1)-44行“帐载金额”栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写,“按税法规定自行调整后的金额”栏为按照企业所得税暂行条例及其实施细则和其他税收政策规定调整后的金额。
  
  逻辑关系式为:
  
  21-1=22+23+24+25+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44
  
  八、所得额
  
  表中第45行,为第19行减去21行后的数额。
  
  逻辑关系式为:45=19-21
  
  表中第46行,为按照应税收入减去与应税收入有关的成本费用支出后的经营亏损数额。即按照税法规定,经主管税务机关同意弥补以前年度的经营亏损数额。
  
  表中第47行,为按照有关企业所得税优惠政策的规定,经主管税务机关批准,对事业单位、社会团体、民办非企业单位减征、免征的企业所得额。第9-18行准予扣除的免征企业所得税收入项目的内容不在此填写。没有减免所得税的单位不填写此栏。
  
  九、应纳税所得额
  
  表中第48行,为第45行减去46行、47行后的数额。
  
  逻辑关系式为:48=45-46-47
  
  表中第49行适用税率,为事业单位、社会团体、民办非企业单位适用的企业所得税税率。年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的,税率减按18%征收企业所得税;年应纳税所得额超过3万元至10万元(含10万元),税率减按27%征收企业所得税;年应纳税所得额在10万元以上的,按33%的税率征收企业所得税。
  
  十、应缴所得税额
  
  表中第50行,为第48行乘以第49行适用税率得出的数额。
  
  逻辑关系式为:50=48×49。
  
  表中第51行,为调整以前年度的损益应补交或应退的企业所得税数额。
  
  表中第52行,为纳税人在中国境内投资获得的投资收益,在弥补本单位经营亏损后,应补缴的企业所得税税额。没有境内投资的单位不填写此栏。
  
  表中第53行,为纳税人在中国境外投资获得的投资收益,在弥补本单位经营亏损后,应补缴的企业所得税税额。没有境外投资的单位不填写此栏。
  
  表中第54行,为期初应缴未缴的企业所得税额。
  
  表中第55行,为实际已缴纳的企业所得税税额。
  
  十一、期末应补(退)所得税额
  
  表中第56行,为期末应补(退)所得税额。
  
  逻辑关系式为:56=50+51+52+53+54-55
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