【法规名称】
【颁布部门】 山东省国家税务局
【发文字号】 鲁国税发[2010]71号
【颁布时间】 2010-04-12
【实施时间】 2010-05-01
【法规编号】 475549 什么是编号？
【正 文】
第2页 山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局农产品增值税预约定耗管理办法(试行)》的通知(2010修改)
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[接上页] 当期预约定耗农产品进项税额=∑（当期以外购农产品原料加工生产的产品产量×该产品所耗用的某农产品单耗标准＋本期直接销售的该农产品原料数量-购进该农产品取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书的数量＋期末结存该农产品数量-起初结存该农产品数量）×该农产品的平均购买单价×13% 以外购农产品原料加工生产的产品，不包括以外购农产品半成品或者加工过的农产品为原料生产的产品。 纳税人当期实际申报的农产品进项税额低于预约定耗农产品进项税额的，按申报数抵扣进项税额。 第十四条 国税机关应依照农产品预约定耗安排，监控增值税纳税申报质量，按月对纳税人报送的《农产品预约定耗执行情况申报表》进行审核，对申报抵扣的农产品进项税额高于预约定耗计算数的情况，应要求纳税人说明理由或进行纳税调整，也可根据需要进行纳税评估、税务检查。 第十五条 国税机关应定期（一般为半年）检查预约定耗安排的执行情况。详细查验预约定耗安排的正常条件是否发生变化，农产品单耗是否保持原有水平，预约定耗执行情况申报表数据与账面数据是否相符，以农产品为原料的产成品产量、农产品结存数量、农产品平均买价等计算预约定耗农产品进项税额的基础数据是否真实可靠等。 发现纳税人有违反安排的一般情况，可视情况进行处理，直至终止安排；如发现纳税人存在隐瞒事实、提供虚假数据资料的，国税机关应认定预约定耗安排无效，并视情况采取相应的发票控管、税源监控或者纳税评估措施，直至移交税务稽查处理。 第十六条 在预约定耗安排执行期内，纳税人发生影响预约定耗安排的实质性变化，应在发生变化后30日内向国税机关提报调整申请，并附相关资料。 国税机关应在收到纳税人调整申请之日起30日内，审验纳税人变化情况，根据实质性变化的影响程度对农产品单耗标准进行修订，重新办理预约定耗认定。 纳税人未在规定时限内向主管税务机关申请调整预约定耗的，国税机关应通知纳税人及时办理，直至终止预约定耗安排，并责成纳税人转出因此多抵扣的农产品进项税额。 第十七条 国税机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度，确保农产品预约定耗的公平、公正和公开。 第十八条 国税机关应对无故不参与预约定耗安排、或者拒不执行已生效的预约定耗安排的纳税人进行重点管理，加强农产品收购发票的控管，按月落实税源监控措施，适时开展纳税评估和重点检查，严密防范虚开发票、虚抵税款行为。 第十九条 本办法所称主管税务机关是指基层税务分局或直接负责管户的基层税源管理单位。 第二十条 本办法由山东省国家税务局负责解释。 第二十一条 本办法自2010年5月1日起执行。 增值税一般纳税人农产品预约定耗认定表 纳税人名称：（公章） 纳税人识别号： 以农产品为原料加工生产的产成品情况 加工生产产品所耗用的农产品情况 农产品投入产出率% 单位产品所耗用的农产品数量（单耗） 产品名称 计量单位 年产量 年销售额（元） 农产品 名称 计量单位 年耗用量 年买价总额（元） 纳税人申请数 主管国税机关认定 县级国税机关审定 预约定耗标准 合计 纳税人申请意见 （签章）： 年 月日 主管国税机关意见 查验人签名： （签章）： 年 月 日 县级国税机关意见 （签章）： 年 月 日 预约定耗意见 纳税人（签章）：县局国税机关（签章）： 年 月日 年 月日 注：本表1式3份，分别由纳税人、主管国税机关、县级国税机关各留存1份。 农产品预约定耗执行情况申报表 纳税人名称： 纳税人识别号： 税款所属时间： 年月 填表日期： 年月 日 以农产品为原料加工生产的产成品情况 加工生产产品所耗用的农产品情况 产品名称 计量单位 起初结存数量 本期产量 本期销售数量 本期销售额（元） 其他出仓数量 期末结存数量 农产品名称 计量单位 单耗标准 起初结存数量 本期购进数量 本期买价总额（元） 本期实际耗用数量 本期标准耗用数量 其他出仓数量 期末结存数量 合计 本期申报抵扣的农产品购进数量、开具或者取得发票份数、金额情况（本期各类农产品扣税凭证合计抵扣进项税额： 元） 增值税专用发票 海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票 农产品销售发票 预约定耗农产品 进项税额 数量 发票份数 金额 数量 发票份数 金额 数量 发票份数 金额 数量 发票份数 金额 金额 税额 国税机关受理、审核情况 受理人签名： 复核人签名： 年月 日 注：本表1式2份，分别由纳税人、国税机关各留存1份。 |
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