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【法规名称】 
【颁布部门】 中国保监会北京监管局
【发文字号】 京保监发[2008]323号
【颁布时间】 2008-12-26
【实施时间】 2008-12-26
【效力属性】 有效
【法规编号】 503658  什么是编号?
【正  文】

中国保监会北京监管局关于开展2008年度在京保险中介机构外部审计工作的通知


  
  在京各保险中介机构、北京保险中介行业协会:
  根据《保险代理机构管理规定》、《保险经纪机构管理规定》、《保险公估公司管理规定》和中国保监会《保险中介机构外部审计指引》有关要求,现将在京保险中介机构2008年度外部审计工作相关事项通知如下:
  
  一、开展2008年度外部审计工作的对象
  2008年11月30日前,取得工商营业执照的在京各保险中介法人机构。
  
  二、开展2008年度外部审计工作会计师事务所的资质要求
  (一)具备国家主管部门颁发的执业资格并取得工商营业执照;
  (二)会计师事务所成立时间在1年以上,与被审计保险中介机构没有关联关系;
  (三)近3年内没有发生被当地注册会计师协会进行惩戒的违法违规行为。
  从事在京保险中介机构审计工作的会计师事务所,其住所原则上要求在北京。如果由外地会计师事务所提供审计,则被审计保险中介机构必须说明理由,同时提供当地注册会计师协会出具的关于该事务所近3年内无违法违规行为的证明材料。
  
  三、开展2008年度外部审计工作的程序
  (一)保险中介机构选择符合资质要求的会计师事务所,与其签定审计业务约定书,明确双方权利和义务。同时保险中介机构应在约定书中提请事务所重点关注《保险中介机构外部审计指引》第10条所列事项。
  (二)保险中介机构在实施具体审计工作前向北京保险中介行业协会提交以下材料:
  1.会计师事务所简历;
  2.执行审计的注册会计师资格年检记录和个人履历;
  3.审计业务约定书。
  (三)保险中介机构应获得北京保险中介行业协会关于会计师事务所通过资质审核的书面通知后,再开展具体的外部审计工作。各保险中介机构应积极配合会计师事务所的审计工作,及时、完整、真实地向注册会计师提供审计工作需要的资料。
  (四)保险中介机构应当在2008年3月31日前将年度会计报表审计报告报送北京保险中介行业协会。若会计师事务所出具了保留意见、否定意见和无法表示审计意见的审计报告,保险中介机构应当对导致会计师事务所出具上述审计意见的相关事项作出详细说明。
  (五)保险中介机构应在外部审计结束后对审计结论进行分析和总结,对存在的问题积极加以整改,并将整改情况及时报送北京保监局。
  
  四、外部审计工作的重点内容
  (一)各保险中介机构必须按照《保险中介四张财务报表》的格式编制会计报表。
  (二)在会计报表附注中,应对以下事项进行重点披露:
  1.是否按照《企业会计制度》和《保险中介公司会计核算办法》的规定设置会计科目,进行会计核算。
  2.确认收入和成本的方法是否恰当,年度利润核算是否正确;并按照明细科目对会计报表主要项目进行注释。
  3.是否按照有关规定,对客户资金和自有资金分设账户进行管理;是否未经委托人同意,占用挪用保费资金,未及时进行保费结算;开设代收保费账户或客户资金专用账户的,应列明开户银行及账号、期初余额、代收保费、代领赔款、支付保费、代付赔款和期末余额等情况。
  4.是否及时、足额缴存营业保证金并签订保证金存款协议,是否违规动用营业保证金;未缴存营业保证金的,是否足额投保职业责任保险,是否按期续保;投保职业责任险的,应注明保险期限、保额、保费等情况。
  5.是否及时、足额上缴保险监管费;应注明监管费的计算过程及缴费金额。
  6.是否按规定使用《保险中介服务统一发票》;应注明发票开具的总金额及张数。
  7.应收、应付等往来款项是否真实,长期挂账的款项相关手续是否齐全,有无异常情况。
  (三)有条件的保险中介机构聘请会计师事务所进行年度会计报表审计时,可以与会计师事务所约定出具管理建议书,重点关注以下事项:
  1.信息化系统能否满足各项业务发展的需要;
  2.法人治理结构是否健全;
  3.各项内控制度的设定能否保护本机构和业务委托人的利益,是否有效执行。
  
  五、北京保险中介行业协会的职责
  为提高监管和服务效率,北京保监局继续授权北京保险中介行业协会对保险中介机构聘请的会计师事务所进行资质审核和登记,并对审计报告进行形式审核。
  (一)北京保险中介行业协会负责对各中介机构提交的会计师事务所资质和审计业务约定书进行审核,并在5个工作日内书面告知其是否符合要求,不符合要求的说明理由。
  (二)北京保险中介行业协会应定期对中介机构外部审计工作进展情况进行清理,对没有及时开展审计工作的中介机构进行提示,同时将有关情况和各机构上报的审计报告及时报送北京保监局。
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