【法规名称】
【颁布部门】 上海市国有资产监督管理委员会
【发文字号】 沪国资委评价[2009]647号
【颁布时间】 2009-12-01
【实施时间】 2009-12-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 547862 什么是编号？
【正 文】
上海市国有资产监督管理委员会关于做好国有企业2010年度财务预算工作的通知
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上海市国有资产监督管理委员会关于做好国有企业2010年度财务预算工作的通知 各出资企业、委托监管单位、各区县国资监管部门： 为做好本市国有企业2010年度财务预算编制工作，进一步加强企业财务预算管理，提升预算管理水平，根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国资委令第18号）和国家有关财务会计制度规定，我们研究制定了《2010年度上海市国有企业财务预算报表》及编制说明，现印发给你们，并就2010年度财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下： 一、完善预算组织体系，积极推进实施全面预算 各企业集团要以科学发展观为指导，按照“早启动、准预测、细安排”的要求，进一步完善预算管理体系，加大预算工作组织力度，落实预算管理责任，规范预算编制方法，优化预算管理流程，加强部门之间沟通协调，实现财务预算与业务预算、资本预算、薪酬预算等各类预算的有效衔接，积极推行全面预算，充分发挥预算在有效应对危机、实现科学发展中的功能和作用，推动企业综合经营实力不断提升。 二、合理配置内部资源，科学编制企业财务预算 各企业集团应坚持以战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，充分发挥预算的风险控制职能，确保预算编制的合理性、准确性。 （一）客观分析经济形势，合理确定2010年度预算目标 当前，我国经济正处于企稳回升的关键时期，不确定性因素仍然较多，各企业集团要客观分析国内外市场形势和政策走向，继续坚持稳健的财务策略，紧紧围绕“保增长、抓质量、控风险”的要求，加强对各类业务发展状况、有效资源及影响因素的调查、分析和预测，科学确定年度各项预算目标，合理配置经济资源，妥善处理好积极与稳健的关系，兼顾规模、效益、质量与风险平衡，努力提高预算目标的准确性。对于2010年预算目标严重脱离实际状况的企业，市国资委将通过预算目标合理性审核提出调整意见，并要求及时调整。 （二）细化资金预算，高效配置企业财务资源 各企业集团要继续坚持“现金为王”的理念，以现金流量管理为核心，细化资金预算安排，高效配置企业财务资源。一是要做好资金管理预案，确保企业资金的流动性和安全性，同时兼顾资金成本、收益与风险的平衡；二是要认真分析集团财务资源对发展战略规划的保障能力，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，做好资金筹划工作，谋求资金的长期动态平衡；三是要充分体现资金支出的效益优先、质量优先原则，严格控制资金支出范围与结构，并通过资金集中管理等手段，提高资金使用效率。 （三）突出降本增效，从紧安排成本费用预算 在国内国际市场需求尚未全面转暖的形势下，降本降耗是决定企业生存和发展的关键因素。各企业集团要将成本费用预算控制作为重中之重，继续实行从紧政策，认真分析本企业成本费用开支结构，合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。一是要认真贯彻“过紧日子”的要求，继续压缩可控费用预算；二是突出精细化管理的要求，积极开展与同行业先进水平对标工作，明确重点业务和关键环节的成本费用控制目标；三是强化成本费用预算执行的刚性约束，严控预算外支出。 （四）加强重大事项和关键指标预算控制，努力提升运行质量 各企业集团要对债务、投资、存货、应收款项、担保、捐赠及金融衍生业务等重大事项，继续实施从严预算控制，确定预算控制的关键指标，加大预算的风险控制职能。对于企业中存在的企业资产负债率过高、产能过剩、产品销售不畅、应收款项增长过快、应收账款周转率下降等问题，要予以密切关注，加强管理，努力提升企业的运行质量。市国资委将以提升质量为目标，加强对重大事项和关键指标预算控制有效性的审核，对于必控指标存在控制不力的情况，将及时提示企业改进。 三、加强组织实施，切实做好2010年度财务预算编制工作，确保工作质量，提高工作时效 （一）落实机构职能，提供组织保障 企业应当按照加强财务监督和完善内部控制机制的要求，成立预算委员会或设立预算领导小组，行使拟定目标、审议方案、协调问题等职责。企业财务部门为财务预算管理部门，负责组织编制、报告、日常监控等工作，涉及人员、薪酬、业务、投资等预算编制内容的，企业各相关部门应积极配合做好工作。集团应加强母子公司之间、各业务部门之间的分工协作，落实填报任务。 |
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