【法规名称】
【颁布部门】 上海市国有资产监督管理委员会
【发文字号】 沪国资委评价[2009]647号
【颁布时间】 2009-12-01
【实施时间】 2009-12-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 547862 什么是编号？
【正 文】
第2页 上海市国有资产监督管理委员会关于做好国有企业2010年度财务预算工作的通知
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[接上页] （二）规范财务预算报告编制，更好发挥预算报告作用 预算报告是市国资委及时了解企业预算年度资源配置状况与预期经营目标的基本依据，在不断提高监管政策的预见性和有效性、推动企业实现科学发展等方面发挥着重要作用。各企业集团应当在做好各项业务预算的基础上，按照市国资委统一的报表格式、指标口径和工作要求，认真组织做好2010年度财务预算报表的布置、培训编制、审核和报送工作。反映在本套报表的各项指标应与企业内部预算衔接一致，不得人为调整。 1.企业财务预算报告的内容 2010年度企业财务预算报告包括企业财务预算报表和企业财务预算情况说明书。企业财务预算报表包括资产负债预算表等4张主表、主要业务损益预算表等7张附表、主要指标预报表等2张补充表以及1张计算机自动生成表；企业财务预算情况说明书包括主要财务指标说明等8项内容。（详见附件1、附件3） 2.企业财务预算编制范围 2010年度企业财务预算报表为集团合并报表与企业分户报表的统一格式。各企业应当严格遵循实质控制原则，编报范围包括本市国有企业及其所属全资或控股的子公司（含境外子企业、金融子公司、事业单位、实行法人责任制基建项目等），企业财务预算编制范围原则上同企业财务决算报表的合并范围口径相一致。 3.企业财务预算报表的填报级次及口径 企业财务预算01-05表、补充02表填报集团合并、本部、二级子公司三个层级；06-11表、补充01表填报集团合并、本部两个层级。同时明确报表汇总方式按资产纽带关系合并汇总，集团合并填报的口径与决算报表一致。对于因特殊原因暂未纳入企业2010年度财务预算报表编制范围的单位，应予以专项说明。 4.企业财务预算报告的编制报送流程 （1）预报表报送 企业集团应按规定要求认真填报“2010年度主要财务指标预报表”，并于2009年12月31日前报送市国资委（纸质、电子文档各一份）。 （2）草案报送 为及时跟踪企业预算编制工作，确保预算编制的合理性及科学性，企业集团应于2010年2月28日前向市国资委报送2010年度预算草案（纸质、电子文档各一份）。 （3）专家评审 市国资委将组织专家从预算编制的合理性、导向性、预算措施的有效性以及涉及的重大问题等方面对企业上报的财务预算情况进行分析，并反馈结果。对于不符和编制要求的企业，要求其及时进行修订。 （4）正式报送 各企业集团财务预算报告应经董事会或有关权力机构批准后，于2010年3月31日前报送市国资委。具体要求： 一是以正式文件报送纸质企业财务预算报告，包括集团合并财务预算报表、集团本部财务预算报表（一式两份，统一使用a4纸打印）以及财务预算情况说明书；二是报送集团合并、本部以及所属二级子企业财务预算报表数据以及财务预算情况说明书的电子文档（使用统一下发的软件格式），并抄送本企业监事会。 各委托监管企业的财务预算报告由各委托监管单位审核后，报送市国资委。 （5）预算调整 如果企业财务预算在执行过程中出现的偏差幅度较大（一般指10%以上），或由于不可抗力因素致使预算编制的基础发生变化，需要调整年度财务预算的，应当认真填报“2010年度预算调整主要指标表”于2010年9月30日前报市国资委，并对预算调整的原因和影响、预算执行的保障措施予以说明（详见附件4）。 （三）加强预算执行跟踪分析，强化财务预算执行监督力度 企业集团应加强预算执行的跟踪分析工作，建立定期的财务预算执行分析制度，结合月度财务快报分析以及重大财务事项报告工作，及时掌握预算执行进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并及时采取应对措施，强化财务预算执行的监督力。 四、各委托监管企业、区县国资监管部门按照本通知要求执行 五、相关附件请从市国资委网站（www.shgzw.gov.cn）下载 附件：1、2010年度上海市国有企业财务预算报表表式（略） 2、2010年度企业财务预算报表编制说明（略） 3、2010年度企业财务预算情况说明书内容提要（略） 4、预算调整情况说明提要（略） 上海市国有资产监督管理委员会 二〇〇九年十二月一日 |
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