类型

具体违法行为

处罚依据

执行标准

税务登记管理

1、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第一项　纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：

（一）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的。

（一）纳税人自行申报办理的：

1.逾期30天以下的，对个体工商户处10元以下罚款，对企业或其他组织处100元以下罚款；

2.逾期30天以上180天以下的，对个体工商户处10元以上30元以下罚款，对企业或其他组织处100元以上500元以下罚款；

3.逾期180天以上的，对个体工商户处30元以上50元以下罚款，对企业或其他组织处500元以上1000元以下罚款。

（二）在责令限期改正期内办理的，对个体工商户处30元以上50元以下罚款，对企业或其他组织处500元以上1000元以下罚款。

（三）在责令限期改正期过后逾期办理的，对个体工商户处50元以上200元以下罚款，对企业或其他组织处1000元以上2000元以下罚款。

（四）在税务机关按规定进行相应违法违章处理时，纳税人拒不接受处理，或暴力对抗、煽动组织他人共同对抗等情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。

2、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第三款　纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。

（一）未造成未缴或少缴税款的，处2000元以上3000元以下罚款。
（二）造成未缴或少缴税款50000元以下的，处3000元以上10000元以下罚款。
（三）造成未缴或少缴税款50000元以上的，处10000元以上50000元以下罚款。

3、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十条　纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。

（一）在责令限期改正期内纠正的，对个体工商户处50元以下罚款，对企业或其他组织处1000元以下罚款。
（二）在责令限期改正期过后逾期纠正的，对个体工商户处50元以上200元以下罚款，对企业或其他组织处1000元以上2000元以下罚款。

（三）在责令限期改正期过后仍拒不纠正的，处2000元以上5000元以下罚款。

（四）在税务机关按规定进行相应违法违章处理时，纳税人拒不接受处理，或暴力对抗、煽动组织他人共同对抗等情节严重的，处5000元以上10000元以下罚款。

4、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的

《税务登记管理办法》第四十四条　纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。

（一）未造成未缴或少缴税款的，处500元以下罚款。
（二）造成未缴或少缴税款50000元以下的，处500元以上2000元以下罚款。
（三）造成未缴或少缴税款50000元以上的，处2000元以上10000元以下罚款。

（四）纳税人涉嫌其他违法行为的，按有关法律、行政法规的规定处理。

5、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的

《税务登记管理办法》第四十五条　扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以2000元以下的罚款。

（一）扣缴义务人自行申报办理的：

1.逾期30天以下的，对个体工商户处10元以下罚款，对企业或其他组织处100元以下罚款；

2.逾期30天以上的，对个体工商户处10元以上50元以下罚款，对企业或其他组织处100元以上1000元以下罚款。

（二）在责令限期改正期内办理的，对个体工商户处10元以上50元以下罚款，对企业或其他组织处100元以上1000元以下罚款。

（三）在责令限期改正期过后逾期办理的，对个体工商户处50元以上200元以下罚款，对企业或其他组织处1000元以上2000元以下罚款。

6、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第四项　纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：
（四）未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。

（一）纳税人自行申报办理的：

1.逾期30天以下的，处100元以下罚款；

2.逾期30天以上的，处100元以上1000元以下罚款。

（二）在责令限期改正期内纠正的，处100元以上1000元以下罚款。
（三）在责令限期改正期过后逾期纠正的，处1000元以上2000元以下罚款。
（四）在责令限期改正期过后仍拒不纠正的，处2000元以上10000元以下罚款。

帐簿凭证设置管理

1、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第二项　纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：
（二）未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的。

（一）在责令限期改正期内纠正的，处1000元以下罚款。
（二）在责令限期改正期过后逾期纠正的，处1000元以上2000元以下罚款。
（三）在责令限期改正期过后仍拒不纠正的，处2000元以上10000元以下罚款。

2、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条　扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。

（一）在责令限期改正期内纠正的，处1000元以下罚款。
（二）在责令限期改正期过后逾期纠正的，处1000元以上2000元以下罚款。
（三）在责令限期改正期过后仍拒不纠正的，处2000元以上5000元以下罚款。

3、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第三项　纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：
（三）未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。

（一）纳税人自行申报办理的：

1.逾期30天以下的，处100元以下罚款；

2.逾期30天以上的，处100元以上1000元以下罚款。

（二）在责令限期改正期内纠正的，处100元以上1000元以下罚款。
（三）在责令限期改正期过后逾期纠正的，处1000元以上2000元以下罚款。
（四）在责令限期改正期过后仍拒不纠正的，处2000元以上10000元以下罚款。

4、纳税人未按照规定安装、使用税控装置或者损毁或者擅自改动税控装置的

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第五项　纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款：
（五）未按照规定安装、使用税控装置或者损毁或者擅自改动税控装置的。

（一）在责令限期改正期内纠正的，处1000元以下罚款。
（二）在责令限期改正期过后逾期纠正的，处1000元以上2000元以下罚款。
（三）在责令限期改正期过后仍拒不纠正的，处2000元以上10000元以下罚款。

5.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十一条　非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（一）未造成税款损失的，处2000元以上10000元以下罚款。
（二）造成税款损失50000元以下的，处10000元以上20000元以下罚款。
（三）造成税款损失50000元以上的，处20000元以上50000元以下罚款。

（四）涉嫌犯罪的，依法移送。

纳税申报管理

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的

《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条　纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

（一）纳税人同一年度内第一次发生该违法行为时，对个体工商户处30元以下罚款，对企业或其他组织处200元以下罚款。

（二）纳税人同一年度内第二次发生该违法行为时，对个体工商户处30元以上100元以下罚款，对企业或其他组织处200元以上1000元以下罚款。

（三）纳税人同一年度内三次以上发生该违法行为时，对个体工商户处100元以上1000元以下罚款，对企业或其他组织处1000元以上2000元以下罚款。

（四）在税务机关按规定进行相应违法违章处理时，纳税人拒不接受处理，或暴力对抗、煽动组织他人共同对抗等情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款。