【法规名称】
【颁布部门】 上海市财政局
【发文字号】 沪财企[2011]87号
【颁布时间】 2011-12-16
【实施时间】 2011-12-16
【效力属性】 有效
【法规编号】 575469 什么是编号？
【正 文】
第2页 上海市财政局关于印发本市地方金融企业2011年度财务会计决算报表格式和编制说明的通知
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[接上页] （五）担保类报表 本套报表由报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、所有者权益（或股东权益）增减变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、营业费用及营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表、（国有）资本保值增值情况表、金融企业绩效评价基础数据表、金融企业绩效评价基础数据调整表以及金融企业绩效评价加减分事项表等14部分组成，适用于境内各类所有制形式和组织形式的担保公司等金融企业填报。 二、财务会计决算报表的填报要求 （一）总体要求 1．上述财务决算报表是本市地方金融企业向主管财政机关报送2011年财务会计决算报表的统一格式。各企业应在全面做好资金清理、财产盘点、核对账务及正确结转损益等年终决算的基础上，按照2011年12月31日会计决算结果及相关资料为基本依据进行填报，保证数据的真实、完整和合法。 2．金融企业填报的（国有）资本保值增值情况表，其中国有绝对控股和国有相对控股金融企业按照国有资本填报国有资本保值增值率，其他金融企业比照相关规定填报全部资本（所有者权益）保值增值率。（按软件要求） 3．金融企业向财政部门报送绩效评价的基础数据资料（金融企业绩效评价基础数据表、调整表、加减分事项表）以及对基础数据进行调整的说明材料。金融企业应当提供真实、全面的绩效评价基础数据资料，金融企业主要负责人、总会计师或主管财务会计工作的负责人应当对提供的年度财务会计报告和相关评价基础资料的真实性、完整性负责。 4．各企业由于自身经营业务特点，有关交易事项在相应类别报表的填报项目中没有列示或在编制说明中没有反映的，应按照有关财务规章、会计制度的规定以及财务会计核算的一般原则，进行分析后归并在有关科目或项目中填报，并在财务报表附注中说明。 5．各企业应根据相应类别报表和配套年度报表软件，将相关报表数据录入软盘。区县财政部门在进行户数核对时，根据软件中提供的标识分析填列变动原因。 6．各企业应按要求认真撰写财务分析报告，主要分析本企业或本地区金融企业的基本财务状况、存在的问题并提出有关政策建议。主管财政机关应将银行类报表数据（含信用社）与证券类、保险类和担保类报表数据汇总后撰写一套财务分析报告。 （二）银行类报表的特殊填报要求 银行类金融企业在境内设立的子公司，按本套报表的统一格式填报；在境内外设立一级分行（分公司）及境外机构，除不需填报“现金流量表”（执行新准则）、“利润及利润分配表（未执行新准则）”的利润分配部分、“资产质量、表外应收利息及资本充足率情况表”的资本充足率部分，以及“所有者权益变动表（已执行新准则）或所有者权益（或股东权益）增减变动表（未执行新准则）外”，其他报表均按照统一格式填报；总行或总公司负责统一填报一套合并报表，不需分别填报境内汇总、境外汇总报表。 （三）保险类报表的特殊填报要求 保险类金融企业在境内设立的子公司，按本套报表的统一格式填报；在境内外设立的一级分公司及境外机构，除不需填报“现金流量表”和“所有者权益变动表”外，其他报表均按照统一格式填报；总公司负责统一填报一套合并报表，不需分别填报境内汇总、境外合并汇总报表。 三、财务会计决算报表的报送 各金融企业应根据主管财政机关的规定，将基层会计报表、汇总会计报表、数据软盘（以万元为金额单位，保留两位小数）、财务情况说明书、财务分析报告、（国有）资本保值增值情况汇总分析报告、分户（按法人单位）金融企业绩效评价的基础数据资料及对基础数据进行调整的说明材料，报送主管财政机关。 主管财政机关按规定汇总金融类财务会计决算报表，2012年3月21日至3月22日间，由市财务会计管理中心负责汇审，并将汇审、汇总结果报市财政局，上海市财务会计管理中心地址：陆家浜路1054号11楼1104室，邮政编码：200011。上报内容包括：汇总的财务会计决算报表及编制说明（按上报报表主辅表的顺序加具封面、装订成册并加盖本单位公章），汇总和全部基层企业分户计算机数据、汇总的财务会计决算报表编制说明电子文档。 四、会计报表格式和软件下载 市财政局不再统一印制地方金融企业2011年度财务会计决算报表（报表格式详见软件），各相关单位可登录上海财政网（www.czj.sh.gov.cn），下载相关类别的会计报表软件，并按要求编报会计报表。 上海市财政局 二〇一一年十二月十六日 |
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