【法规名称】
【颁布部门】 浙江省水利厅
【发文字号】 浙水财[2011]49号
【颁布时间】 2011-12-31
【实施时间】 2011-12-31
【效力属性】 有效
【法规编号】 578294 什么是编号？
【正 文】
第2页 浙江省水利厅关于印发《浙江省水利厅内部经济责任审计实施办法》的通知
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[接上页] （二）审计部门根据年度经济责任审计计划，组成审计组并实施审计。审计组实行审计组长负责制。 （三）审计部门应当在实施经济责任审计3日前，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位（以下简称所在单位）送达审计通知书。遇有特殊情况，经本级党组（或党委）批准，审计部门可以直接持审计通知书实施经济责任审计。 （四）审计部门实施经济责任审计时，应当召开审计进点会，由被审计领导干部介绍履责情况，审计组介绍审计工作安排。会议有审计组成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加，纪检、人事部门根据工作需要可以派人参加。 （五）审计部门在进行经济责任审计时，被审计领导干部及其所在单位应当提供与被审计领导干部履行经济责任有关的下列资料： 1、被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告。报告主要内容包括：单位基本情况；任职期限、职责范围和分工；任期内各项目标任务及其完成情况；任期内重大经济决策及实施结果；内部控制制度建立健全及执行情况；本人及职工收入和福利情况；个人遵守领导干部廉政规定情况；存在问题、应承担的相关经济责任以及其他需要说明的问题等； 2、任期内单位的预算、决算、会计报表、会计账簿、会计凭证、票据、银行账号及其他有关财务会计资料； 3、基本建设立项资料、批复文件、招投标资料等； 4、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、内部控制制度和业务档案等资料； 5、有关经济监督部门或社会审计组织对单位检查（审计）后提出的报告或意见； 6、审计组需要的其他资料。 被审计领导干部及其所在单位应当对所提供资料的真实性、完整性负责，并作出书面承诺。 （六）审计组实施审计后，应当向审计部门提交内部经济责任审计报告初稿，经审计部门初审后，书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告之日起10日内提出书面意见；10日内未提出书面意见的，视同无异议。 审计组应当审查被审计的领导干部及所在单位对审计报告的意见。如有异议的，进一步核实情况，根据所核实的情况对审计报告作必要的修改，同时将核实和修改的情况告知被审计的领导干部及所在单位，并将他们的书面意见与审计报告一并提交审计部门。 审计报告的内容应包括：审计的内容、范围、方式、时间；被审计的领导干部所在单位的基本情况；被审计的领导干部任期内履责的基本情况、存在的主要问题和应承担的相应责任；审计初步意见和建议；对被审计的领导干部的初步审计评价。 （七）审计部门审核审计报告后，出具审计部门的经济责任审计报告和审计结果报告。 经济责任审计报告分别送达被审计者及其所在单位。 经济责任审计结果报告提交委托审计的人事部门；抄报本级党组（或党委）成员、纪检部门。 审计结果报告必须以经济责任审计报告的内容为基础，审计评价结论应根据审计报告反映的事实和相关经济责任审计评价依据作出。 （八）被审计领导干部所在单位存在违反国家规定的财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，由审计部门在法定职权范围内作出审计决定。 审计部门在经济责任审计中发现的应当由其他部门处理的问题，依法移送有关部门处理。 第十条 审计部门对领导干部履行经济责任情况实施审计后，应当根据审计查证或者认定的事实，依照法律法规、国家有关规定和政策，以及责任制考核目标和行业标准等，在法定职权范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。 第十一条 对领导干部履行经济责任情况的评价，可以采取分类评价和综合评价相结合的方法。 第十二条 对所在单位财务收支真实性的评价，可以根据审计部门确认的审计结果，给予“××同志任职期间，所在单位财务状况真实（基本真实、不真实或严重失真）”的评价意见。 （一）“真实”的评价标准：会计核算和财务报表如实反映了所在单位财务收支情况及与其相应的经营活动。 |
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