项目

考　核　内　容

检查方法

检查结果

健全财务会计制度情况

1．建立健全财务管理制度，主要包括财务预决算制度、收入管理及开支审批制度、村级账户管理制度、资产台账制度、债权债务管理制度、票据管理制度、会计档案管理制度、转移性资金收支管理制度等。

查看制度建设情况

2．建立健全财产清查制度，定期开展财产清查，年底进行全面财产清查。

查看清查制度和清查档案

3．建立有效的内部控制制度，重点对土地补偿费监督管理、“一事一议”筹资筹劳、村级债务管理、转移性资金收支管理等进行内部控制。

查看制度建设情况

4.各项规章制度张榜上墙，向群众公开。

查看公开栏

规范财务处理程序情况

1．建立健全财务工作流程规范。村级所有经济业务，经手人必须取得有效的原始凭证，注明用途并签字盖章；所有会计凭证必须经民主理财小组审核同意并签字盖章；所有会计凭证必须经村集体经济组织负责人审批同意并签字盖章。

查看制度和流程图表、抽查会计档案

2．所有会计凭证必须在规定时间内送会计人员按规定审核记账，结账前应将结账期内发生的各项经济业务全部登记入账。

查看会计档案

3.按规定编制月份、季度、年度财务报表，并及时按要求向上级报送。

查看会计档案

4．会计资料和档案定期整理，装订成册，归档保管。

查看会计档案

5．建立会计档案室（柜），加强会计档案管理，实行专人负责。

查看会计档案室或档案柜

建立民主管理机制情况

1. 建立民主理财小组，其成员由村集体经济组织成员大会或成员代表大会选举产生。

查看，访谈

2．制定民主理财办法，明确民主理财小组的职责，规范民主理财的范围、程序、方式等。

查看制度档案

3.定期召开理财会议，履行民主理财职责。重大的财务活动和财务事项，必须经村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。

查看民主理财记录、会议记录和档案，走访群众

4.设立固定的财务公开栏或通过广播、网络、“明白纸”、会议、电子触摸屏等形式，将群众普遍关心的问题全部进行公开，所有收支必须逐项逐笔公布明细。财务情况至少每季度公开一次。

实地查看，查看有关记录和档案，走访群众

5．对公开中群众提出的问题，村集体经济组织负责人应当及时给予解答和解决，让群众满意。

查看有关记录和档案，走访群众

开展审计监督情况

1.主动接受县、乡（镇）农经部门对农村集体经济组织财务账目和财务公开内容等日常审计，以及村干部任期离任经济责任、村级债务等专项审计，提供真实准确的资料。

听汇报，看档案、走访群众

2．审计过程中，是否发现存在财务问题，财务问题是否已经得到解决。

听汇报，查看有关资料，走访群众

3．审计结束后，将审计结果及时向群众公布。

听汇报，走访群众

财会人员培训管理情况

1．实行村账自管的，应配备会计人员和财会办公室。实行会计委托代理的，村应配备报账员。

查看人员是否到位，办公场所是否设置

2．会计人员接受有关财会知识、政策法规、电算化管理等专门培训和知识更新后续教育。

查看有关证明或档案

3．实行村账自管的，会计员、出纳员不得互相兼职。

查看人员分工

4．会计人员应当实行回避制度，村主要干部的直系亲属不得担任本村会计人员。会计人员的任免和调换，必须经村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论通过，乡（镇）经管部门考核、批准，报县经管部门备案。

走访群众，查看档案

5．村干部、财会人员及其近亲属不得担任民主理财小组人员。

走访群众

实行会计电算化管理情况

1．实行会计电算化管理。

听汇报，实地查看

2．利用电算化软件进行财务公开。

听汇报，实地查看

3．利用电算化软件对集体“三资”、土地补偿费、村级债权债务等进行管理和监控，以及会计电算化管理情况。

听汇报，实地查看

是否存在下列问题

1.因财务问题造成农民上访，经查证属实。

听汇报、查看材料

2.不及时进行财务公开或进行虚假公开。

走访群众，查看材料

3.民主理财小组成员未履行职责。

走访群众

4.民主理财民主监督无法正常开展。

走访群众，查看材料

5.审计发现重大财务问题。

查看材料，听汇报

6.财务管理会计核算未按规定开展。

走访群众，查看材料

总体检查结论

检查组组长： （签字）

成员： （签字）

2012年　 月　 日