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【法规名称】 
【颁布部门】 中国(人民)建设银行
【颁布时间】 1997-11-12
【实施时间】 1997-11-12
【效力属性】 有效
【法规编号】 85486  什么是编号?
【正  文】

第3页 中国建设银行关于印发《原中农信公司境内法人机构债务兑付会计核算手续》的通知

[接上页]

  营业终了,中农信公司应根据“申请书”、兑付清单等逐笔填制信汇凭证一式四联,用途栏注明“兑付中农信公司债务”字样,并在第二联上加盖预留银行印鉴后连同一份兑付清单送开户银行。中农信公司以一份自制的借方凭证作借方记帐凭证,两份确认书、有关债权原始凭证、申请书作附件,以开户银行退回的信汇凭证第一联作贷方记帐凭证办理转帐,一份兑付清单作贷方记帐凭证附件。中农信公司会计分录与上述“(一)”同。
  
  中农信公司开户建设银行收到中农信公司送来的信汇凭证和兑付清单,经审核无误后,在第一联上加盖转讫章退中农信公司,以信汇凭证第二联代借方记帐凭证,并按现行规定办理款项的汇划。会计分录:
  
  借:同业存放款项中农信公司兑付资金户
  
  贷:存中央银行存款存款户
  
  或:清算资金往来××清算中心(组)往来户
  
  (三)债权人在中农信公司既有债权,又有债务的处理
  
  债权人在中农信公司既有债权,又有债务的,债权人前来兑付时,应提交确认书、有关债权原始凭证和申请书,并在申请书上载明“对冲××债权”字样。经办人应按上述“(一)”有关凭证审查手续审核无误后,逐笔填制“原中农信公司境内法人机构债务兑付清单(对冲债权)”(格式自定),并据此逐笔填制借、贷方凭证各一式两联,凭证用途栏注明“对冲××债权”字样。中农信公司以一借一贷记帐凭证作借、贷方记帐凭证,确认书、有关债权原始凭证、申请书、兑付清单分别作借、贷方记帐凭证附件,办理债权与债务对冲手续。另一借一贷记帐凭证退债权人。转帐时会计分录:
  
  借:××存款××单位存款户
  
  或:××科目××户
  
  贷:××贷款××单位贷款户
  
  或:××科目××户
  
  如债权与债务对冲后,债权人兑付债务所得资金仍有剩余,则根据债权人选定的方式按上述“一”之“(一)”、“(二)”有关手续办理转存或转汇。
  
  三、帐务核对
  
  每日营业终了,各中农信公司应对债务兑付会计帐务要进行帐务核对,主要对如下内容进行试算平衡:
  
  1.“确认书”所确认金额合计是否与兑付清单合计金额一致;
  
  2.“兑付清单(对冲债务)”金额合计是否与所对冲的相关债权科目当日贷方发生额合计一致;
  
  3.“兑付清单(转存本行)”、“兑付清单(转存他行)”金额合计是否与“存放同业款项”科目当日贷方发生额合计一致;
  
  4.对当日全部帐务进行试算平衡。
  
  附表略。
  
  
1997年11月12日
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