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　　．．．
　　
　　739 其他债务人
　　
　　74 偿还收入
　　
　　741 赔偿金
　　
　　742 费用及负担
　　
　　743 法定利息
　　
　　75 财务资产收入
　　
　　751股票
　　
　　752 债券
　　
　　．．．
　　
　　758 其他财务资产
　　
　　76 存款利息
　　
　　761 活期存款利息
　　
　　762 通知存款利息
　　
　　763 定期存款利息
　　
　　．．．
　　
　　78 其他收益
　　
　　79 准备金之使用
　　
　　791 赔偿
　　
　　792 呆帐
　　
　　793 财务资产价值变动
　　
　　第VIII组——损益
　　
　　这组别是用以记录本年度的损益。
　　
　　81 本期营业损益
　　
　　用以集中记录於本年度末期时登记於第VI 及第VII
　　
　　组别内的开支及收益。
　　
　　82 非经常性损益
　　
　　用以记录属於本年度但不视为正常和经常性之收益及损失。
　　
　　821 非经常性损失
　　
　　8211 坏帐
　　
　　8212 非经常性损失准备金
　　
　　．．．
　　
　　8219 其他非经常性损失
　　
　　822 非经常性收益
　　
　　8221 坏帐拨回
　　
　　8222 准备金之使用
　　
　　．．．
　　
　　8229 其他非经常性收益
　　
　　83 前期损益
　　
　　综合本年营业所得的收益和开支以及与前期营业相关的取消项目。
　　
　　．．．
　　
　　89 本期营业结余净值
　　
　　记录帐户81, 82 及83 的演算结余。
　　
　　年月日汽车及航海保障基金资产负债表
　　
　　年月日汽车及航海保障基金损益表
　　
　　二XXX年十二月三十一日与去年同期之现金流量表
　　
　　本年
　　
　　去年同期
　　
　　经营活动
　　
　　本期营业结余净值
　　
　　x
　　
　　x
　　
　　- 投资收益
　　
　　（x）
　　
　　（x）
　　
　　- 赔偿准备金的增加（减少）
　　
　　x
　　
　　x
　　
　　- 债权人的增加（减少）
　　
　　 x
　　
　　 x
　　
　　来自经营活动的现金流量净额（1）
　　
　　x
　　
　　x
　　
　　投资活动
　　
　　- 定期存款的增加（减少）
　　
　　（x）
　　
　　（x）
　　
　　- 收到利息
　　
　　 x
　　
　　 x
　　
　　来自投资活动的现金流量净额
　　
　　（2）
　　
　　x
　　
　　x
　　
　　现金和现金等价物之净变动额
　　
　　（1）+（2）=
　　
　　（3）
　　
　　现金和现金等价物
　　
　　（4）
　　
　　x
　　
　　x
　　
　　期末现金和现金等价物
　　
　　（3）+（4）=
　　
　　（5）
　　
　　x
　　
　　x
　　
　　*
　　
　　至於每月的帐目，其现金流量之演变则以本月及上月的对应金额作列报。
　　
　　年月日之赔偿准备金变动表
　　
　　期初结余
　　
　　（1）
　　
　　x
　　
　　增加
　　
　　（2）
　　
　　x
　　
　　减少
　　
　　（3）
　　
　　x
　　
　　於年月日之结余（1）+（2）-
　　
　　（3）
　　
　　x
　　
　　截至二XXX年十二月三十一日止之资本储备变动状况
　　
　　本年
　　
　　去年同期
　　
　　期初结余
　　
　　（1）
　　
　　x
　　
　　x
　　
　　包含营业净结余
　　
　　（2）
　　
　　x
　　
　　x
　　
　　期末结余（1）+（2）=
　　
　　（3）
　　
　　x
　　
　　x
　　
　　准备金之入帐方式
　　
　　1）23 赔偿准备金
　　
　　设立或补充
　　
　　借方：帐户 611
　　
　　贷方：帐户 23
　　
　　使用
　　
　　借方：帐户 23
　　
　　贷方：帐户 791
　　
　　2）29 财务准备金
　　
　　设立或补充
　　
　　借方：帐户 691
　　
　　贷方：帐户 29
　　
　　使用
　　
　　借方：帐户 29
　　
　　贷方：帐户 792
　　
　　3）439 财务资产价值变动准备金
　　
　　设立或补充
　　
　　借方：帐户 692
　　
　　贷方：帐户 439
　　
　　使用
　　
　　借方：帐户 439
　　
　　贷方：帐户 793
　　
　　本年度所设立的准备金之取消或拨回是通过对调上述所指的会计分录而为之。
　　
　　前期所建立的准备金之取消或拨回是透过在「前期损益」的帐户（帐户83）内作相对应记录为之。
　　
　　———
　　
　　

二零零二年十二月十八日於经济财政司司长办公室
　　
　　办公室主任陆洁婵