【法规名称】
【颁布部门】 上海市国有资产监督管理委员会
【发文字号】 沪国资委评价[2010]87号
【颁布时间】 2010-03-22
【实施时间】 2010-03-15
【效力属性】 有效
【法规编号】 473713 什么是编号？
【正 文】
第2页 上海市国有资产监督管理委员会关于做好2009年度资产统计和企业财务预、决算报告审核工作的通知
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[接上页] 1、编制规范性审核 2009年度财务决算报告规范性审核的主要内容： （1）上报资料是否齐全，表内表间关系是否正确，年度间报表数据是否衔接；汇总数据与基础数据是否一致，是否存在少报漏报现象。 （2）财务决算报表的合并方法是否正确，合并报表的抵销是否完全，合并范围的变动是否报国资委备案；未纳入合并范围的子企业（非持续经营的壳体企业、所有者权益为负数的企业等）是否完整填报并单独汇总上报。 （3）会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书编制是否规范。 2、审计报告审核 2009年度决算审计报告审核的主要内容： （1）检查各出资企业的财务决算审计管理工作是否符合有关文件的规定，聘请的中介机构是否与备案一致。 （2）检查决算审计报告、专项报告和复核说明的内容和格式是否符合委托方的要求，披露是否全面（会计政策、估计变更及影响的披露，或有事项、承诺事项及资产负债表日后非调整事项的披露，抵押、担保、高风险业务及兼并、重组以及出资监管企业首次执行新会计准则的企业年初调整数对所有者权益和利润总额的影响等重大财务事项的披露）。 （3）检查审计意见的适当性以及企业会计核算、财务管理和内控制度等方面是否存在重大问题等。 （二）财务预算的审核内容 2010年度企业财务预算审核内容主要包括： 1、相关预算报告资料报送的及时性。 2、预算编制的合理性，包括预算编制基础是否合理，预算编制是否符合企业战略规划、主业发展方向等。 3、预算编制的规范性，主要指是否按照相关文件要求进行编制。 4、财务预算编制的准确性，包括财务编制的范围和口径是否正确、数字关系是否准确等。 5、预算控制措施是否到位，主要包括预算编制是否有风 险评估和预算控制、是否关注资金管理、成本控制、重大事项风险等。 二、审核程序 财务决算、预算审核工作分为单位自审、集中会审、决算（预算）批复三个阶段。 1、单位自审。各出资企业在财务决算、预算编制完成后，应依据决算、预算审核要求进行自审。 各单位要加强工作组织，强化数据质量控制措施，确保工作质量和进度。从基层分户数据进行层层审核，对审核工作中发现的问题，应及时反馈到相应的基层企业（单位）进行核实调整。积极督促各级子企业和中介机构按时完成报表审计或内审工作，按规定出具审计报告（或内审报告）。 2、集中会审。从2010年3月上旬开始，市国资委将组织专家、中介机构和计算机公司对出资企业财务决算、预算集中会审。集中会审将采取“逐户审核”的方式，对财务预算草案和财务决算、预算正式报告进行全面审核。 3、决算、预算批复。市国资委在对出资企业财务决算、预算）进行审核的基础上，依据出资人财务监管要求和单位负责人业绩考核工作需要，逐户批复出资企业财务决算、预算。审核通过的财务决算、预算报告将作为业绩考核及分析评价等各项国资监管工作的重要依据之一。 三、报送要求 （一）财务决算报告的报送要求 各出资企业应以正式文函形式向市国资委报送2009年度财务决算报告。具体报送资料如下： 1、集团合并的财务决算报告（财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书）电子文档一份和纸质文件两份。 2、集团本部的财务决算报表电子文档一份和纸质报表一份、审计报告的电子文档和纸质文件各一份； 3、2009年首次执行新会计准则的企业集团应报送：集团合并、本部《执行新会计准则期初数申报表》及报表重要项目说明、专项审计报告的纸质文件与电子文档以及所属子企业上述资料的电子文档各一份，加盖企业公章。纸质申报表以“元”为金额单位打印。 4、集团所属二级企业的审计报告一份； 5、所有子企业的财务决算报表数据和审计报告的电子文档； 6、汇编范围企业户数变动分析表； 7、未纳入合并范围的子企业单户或汇总报表审计报告及编制说明一份； 8、户数核对表一份； 9、自编临时代码清单一份（自编临时代码单位）； 10、主审中介机构出具的集团审计报告、专项复核说明、财务决算专项说明审计报告和财务评价书的纸质文件一份，内控制度测试报告或管理建议书纸质文件一份； 11、以上（1）、（2）、（3）（10）项纸质资料的电子文档，各级子企业的财务决算报告电子文档，所有子企业审计报告的电子文档各一式两份（软盘上需标明单位名称、报表种类、汇编户数、报送日期、顺序号）。数据软盘按统一格式报送，数据软件可从市国资委网站下载。 |
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