【法规名称】
【颁布部门】 河南省政府
【发文字号】 豫政[2010]44号
【颁布时间】 2010-04-27
【实施时间】 2010-04-27
【效力属性】 有效
【法规编号】 494392 什么是编号？
【正 文】
第3页 河南省人民政府关于加快发展我省注册会计师行业的实施意见
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[接上页] （七）规范经济类中介市场秩序，改善会计师事务所执业环境。不得人为限制会计师事务所执业，不得干预注册会计师独立发表审计意见；严厉打击支付、索要回扣等违法行为；认真执行《财政部关于印发委托会计师事务所审计招标规范的通知》（财会〔2006〕2号），纠正压低审计费用等不当做法，进一步规范审计招投标行为；会计师事务所之外的其他中介机构和个人不得承接、承办注册会计师审计业务；依法整顿财务、管理咨询、工商代理等经济类中介市场秩序；严厉打击代垫或变相代垫公司注册资金等扰乱市场经济秩序行为。 五、加强注册会计师行业行政监管 （一）加强行政许可，严格市场准入。未持有中国注册会计师证书的人员、不在会计师事务所专职执业人员、在申请设立会计师事务所前3年内因执业行为受到行政处罚的人员、年龄在60周岁以上的人员，以及通过考核方式取得中国注册会计师执业资格的人员，不得担任会计师事务所的合伙人（股东）；小型会计师事务所的发起合伙人（股东），自小型会计师事务所批准设立之日起5年内不得再申请设立会计师事务所；要采取面谈、组织专家评估委员会开展职业道德和专业胜任能力评估等形式对合伙人（股东）的资格条件进行全面、充分评估，未通过评估的，不得担任合伙人（股东）；要对拟担任合伙人的个人财产、拟成立的会计师事务所办公场地进行核实和公示，确保合伙人具备承担民事责任的能力、开展业务的基本条件。同时，为保证注册会计师的专业胜任能力，对65周岁以上的中国注册会计师协会非执业会员不予注册，注册会计师年满70周岁的要转为中国注册会计师协会非执业会员。 （二）加强行政监管。财政部门要及时跟踪了解会计师事务所有关信息和动态，监督会计师事务所业务活动。加强对注册会计师行业的监管，健全行业监管跨部门沟通协调机制，建立财政部门和审计、银行、证券、保险等监管部门的信息共享制度，不断提高监管效能。加强会计师事务所执业质量检查，建立并实行会计师事务所及其注册会计师退出机制，严厉惩治通同舞弊、出具虚假审计（验资）报告等违法违规行为。禁止会计师事务所一所多章分头签发业务报告等行为。建立注册会计师监管责任追究制度，寓监管于服务之中，将强化监管与改进服务相结合，将打击不良风气、违规作为与表彰先进、弘扬正气相结合，促进注册会计师行业健康有序发展。 六、加强注册会计师协会建设，严格行业自律 （一）充分发挥注册会计师协会的作用，不断提高管理和服务水平。加强注册会计师协会自身组织建设，严格注册会计师注册及考试制度，夯实行业自律基础。加强对注册会计师执业质量的自律检查和惩戒力度，健全行业诚信信息监控体系，不断丰富和创新行业自律手段。完善协会工作人员社会保障制度，加强协会人才建设，着力建设一支专业化、规范化和有利于行业长远发展的管理、服务队伍。 （二）支持注册会计师协会以维护社会公众利益为宗旨的行业自律行为。推广使用河南省会计师事务所审计、验资报告防伪验证码系统，加大对假冒审计（验资）报告的甄别和打击力度。支持注册会计师协会加大对会计师事务所专业技术、质量控制和信息的服务力度，建立以内部治理情况、注册会计师队伍状况、诚信记录、执业质量等为主要指标的会计师事务所评价和分级机制，逐步建立促进会计师事务所良性发展的导向机制。 七、加强注册会计师行业诚信建设和内部治理 （一）深化诚信建设，铸造诚信精神。大力弘扬诚信为本、操守为重、坚持准则的职业风尚，深入推进行业法制教育和诚信建设，建立和完善行业信用管理制度和诚信档案制度，积极探索会计师事务所信用评级制度，建立实行行业从业人员诚信宣誓制度和会计师事务所诚信公约制度，有力推动独立、客观、公正的执业精神深入人心，不断规范行业竞争行为，不断提升行业的诚信度和公信力。 （二）狠抓内部治理，建设人合文化。会计师事务所要确立可持续发展战略目标，吸收借鉴国际同行先进管理经验，充分利用现代信息技术手段，狠抓内部治理，严格质量控制，加快完善“权责清晰、决策科学、管理严格、和谐发展”的治理机制，建立健全以决策程序、风险控制、人才培养、收益分配、执业网络协调为重点的内部管理制度，增强管理的科学性和透明度，规范和理顺合伙人（股东）之间、合伙人（股东）与注册会计师和员工之间的关系。倡导大中型会计师事务所设立专门的技术支持部门、质量管控部门和信息技术部门，建立健全并有效实施全过程质量控制规程。主任会计师、合伙人（股东）和高级管理团队要在文化建设中发挥主导作用，同时引导和规范从业人员行为，形成整体团队的向心力，促进会计师事务所长远发展。 |
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