【法规名称】
【颁布部门】 大连市人民政府国有资产监督管理委员会
【颁布时间】 2008-11-26
【实施时间】 2008-11-26
【效力属性】 有效
【法规编号】 133211 什么是编号？
【正 文】
第2页 大连市人民政府国有资产监督管理委员会关于做好2008年度企业财务决算管理及决算报表编制工作的通知
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[接上页] 六、规范各类投资核算，加强低效无效投资清理。各企业应对各类股权性和债权性投资逐一进行清理，认真核实各类投资项目的投资性质、投资成本、管理层持有意图及经营管理状况，严格按照《企业会计准则》要求，正确选择核算方法，认真进行减值测试，合理确定计量参数，真实反映投资价值，准确核算投资收益。对正常经营的长期股权投资，要加强利润分配的管理，确保同股同权同利；对控制力不足、管理不到位的投资，要切实履行股东职责，积极采取有效措施，加强管理与控制，防止和减少投资损失；对低效、无效投资，要加大清理整顿力度，积极进行资源整合，提高投资回报水平。 七、加强财务风险管控，提高风险识别与防范能力。各企业在财务决算管理工作中，应针对当前面临的经营环境，结合企业生产经营实际情况，开展财务风险识别与评估，完善财务风险管控措施。一是加强风险投资业务的清理与监控，严格控制风险投资业务规模，建立健全委托理财、股票投资、金融及衍生工具等业务的内部控制制度，对于出现大额浮亏的高风险业务应及时采取措施，减少损失，并在财务决算中真实准确反映风险业务的盈亏情况；二是对于资产负债率较高、现金流量不足或存在大量逾期负债的企业，应采取有效措施严格控制债务规模，调整债务结构，防范债务风险；三是要加强担保、抵押、涉诉等或有事项的管理，严格控制对集团外的担保规模，对于逾期担保及涉诉事项等，应积极采取应对措施，降低风险及损失，并在财务决算中合理预计或有负债。 八、加强财务决算审计监督，不断提高审计质量。各企业要按照《关于规范2008年度企业财务决算审计工作的通知》（大国资统计[2008]142号）文件精神，认真组织做好财务决算审计工作，进一步提高决算审计工作质量。严格控制会计师事务所数量，确保审计工作质量。决算审计工作原则上由1家会计师事务所独立审计。审计费用及付费时间要经市国资委核准后支付。各会计师事务所及注册会计师要充分关注并披露企业重要财务会计事项。对2008年已执行新准则和2009年拟执行新准则的企业，要重点关注执行新准则的期初数调整、金融资产（负债）分类、预计职工辞退补偿、递延所得税调整、有关折现率确定，公允价值使用等事项，并发表审计意见。对实行年薪制的企业，应出具经营业绩专项审计报告，披露企业有无拖欠职工工资、各项社会保险费用情况、在岗职工人均工资水平及业绩考核指标完成情况。企业及会计师事务所在年度审计中的重大问题要及时向市国资委沟通和报告。市国资委对审计全过程进行监督和管理，将在2008年度决算审计结束后组织进行审计质量评估，实行末位淘汰制，对于审计质量存在重大问题的中介机构，在下一年决算审计机构的选择上，取消其从事市国资委出资企业审计业务资格。 九、规范编制财务决算报告，进一步提高会计信息质量。各企业应当严格按照报表格式和编制要求，认真做好 2008 年度财务决算报告的编制工作，进一步提高会计信息质量。 （一）本套报表由会计主附表、财务情况表、会计报表附注、财务情况说明书及财务决算专项说明组成。本套报表的数据处理软件（另行下发）加挂了数据转换功能，可直接生成报送其他有关部门的报表。 （二）本套报表适用于企业所属各级子企业，包括各类独立核算的分支机构、境外子企业、事业单位和基建项目。 （三）进一步规范会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书的编制工作，对财务决算报表的重要项目和国资委监管工作所需的专项信息，应进行客观、充分的披露和分析说明，不得以表格代替文字说明，或者隐瞒事实，避重就轻。 十、加强财务决算审核，按时报送财务决算报告。各企业应当按照市国资委财务决算工作统一要求严格把关，认真做好本企业财务决算报告的逐级审核工作，做到报送资料齐全规范，数据信息真实完整，重大财务事项原因清晰，报表与附注说明之间数据衔接，整改事项落实到位，并于 2009 年3月5 日前报告报送市国资委，有上市公司的企业集团于3月30日前上报（但须在3月5日前上报未经审计报表）。 （一）分户报表的报送级次为集团总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级子企业填报。 （二）企业集团应正式行文报送集团合并的财务决算报表（含会计主附表、财务情况表，下同）、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书以及审计报告的纸质文件与电子文档。纸质财务决算报表以"万元"为金额单位。 |
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