【法规名称】
【颁布部门】 大连市人民政府国有资产监督管理委员会
【颁布时间】 2008-11-26
【实施时间】 2008-11-26
【效力属性】 有效
【法规编号】 133211 什么是编号？
【正 文】
第3页 大连市人民政府国有资产监督管理委员会关于做好2008年度企业财务决算管理及决算报表编制工作的通知
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[接上页] （三）二级子企业应当报送财务决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明、财务情况说明书和审计报告的电子文档。 （四）三级子企业仅报送财务决算报表数据的电子文档。 各企业在报表编制和报送过程中，如发现问题，请及时与市国资委联系。 附件：财务决算专项情况说明 二○○八年十一月二十六日 财务决算专项说明内容提要 企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对市国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并由中介机构按特殊事项发表审计意见，具体事项如下： 一、期初重大调整事项说明 分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对于期初未分配利润调整事项应逐项说明。其中：对于 2008 年执行新会计准则的企业，对首次执行日的期初数进行调整的应将调整金额进行逐项说明。 二、非经常性损益说明 分项说明企业非经常性损益的内容、金额以及对利润总额的影响。 三、政府补助情况说明 说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。 四、承诺事项说明 说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。 五、高风险业务说明 说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项： （一）委托理财业务本金年末余额、已计提减值准备、实际盈亏和预计盈亏及受托机构经营状况。 （二）按类别列示商品、金融期货（权）及衍生品投资的年末持仓合约金额及市值、实际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额。 （三）基金投资年末余额、市值及跌价情况，按年末余额最大前 5 项填列。 （四）股票投资年末余额及市值、已计提跌价准备、实际盈亏，按年末余额最大前 5 项填列。 六、人工成本情况说明 说明企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。 七、国有资本保值增值情况 按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第 9 号）的规定，详细说明国有资本保值增值情况，同时将客观增减因素的证明材料作为附件报送，并对相关内容进行披露。包括国有资本保值增值完成情况、客观增减因素、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况、相关参考指标大幅波动或异常变动情况、其他国有资金的增减变动情况及其他需要报告的情况。 八、资产损失管理情况说明 主要说明企业当年资产损失管理结果和中介机构相关审计的基本情况，具体包括： （一）资产减值准备财务核销工作结果与相关审计情况。重点说明企业当年发生事实损失的已计提减值准备资产的财务核销情况、清理收入的账务处理、中介机构（或企业内审机构）对企业资产减值准备财务核销工作的审计情况，特别是主审所发表的审计意见及对参审所相关工作的复核意见情况等。 （二）重大资产损失情况说明。综合说明企业当年发生的资产损失及处理情况，并分项列示企业重大和特别重大资产损失的具体内容，以及对当年权益和损益的影响。 九、企业对外借款情况 序号 借出款单位 借出时间 借入款单位 借入款单位性质 借款本金 年末余额 逾期借款本息 预计坏账金额 借入款单位现状 合计 - - - …… 1.本表反映企业对本集团外借出款项的情况； 2.借入款单位性质按（1）国有独资；（2）国有控股；（3）集体；（4）私营；（5）外商；（6）其他填列； 3.借入款单位现状按（1）正常经营；（2）关停并转；（3）清理整顿；（4）已进入破产程序；（5）拟近期出售；（6）资不抵债非持续经营；（7）其他填列。 十、非主业投资情况 序号 投资项目名称 所属行业 本年投资额 累计投资额 是否报经国资委审核或备案 其中：自有资金 其中：自有资金 合计 - - …… 1.本表反映企业本年度重要非主业投资（指经董事会或总经理办公会研究决定的项目）情况，包括固定资产投资、产权收购和长期股权投资，含新开工项目、续建项目和追加投资； 2.投资项目名称是指按照企业投资管理制度规定，由集团公司董事会或总经理办公会研究决定的项目名称（含所属各级子公司项目）； 3."所属行业"是指该项投资所投向的行业； 4."本年投资额"按照企业本年度实际投出资金额填列，"其中：自有资金"栏填列本年度投资额中企业自有资金额； 5."累计投资额"按照该投资项目截止到年末累计投资额填列； 6."是否报经国资委审核或备案"按实际情况以"是"或"否"填列。 十一、审计情况 本年度对上年审计意见的调整、改进情况；对本年度审计报告保留事项的说明及未进行调整的原因。 十二、其他应披露的重大事项 |
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