【法规名称】
【颁布部门】 财政部
【发文字号】 财会[2004]6号
【颁布时间】 2004-08-19
【实施时间】 2004-08-19
【效力属性】 有效
【法规编号】 161986 什么是编号？
【正 文】
第4页 财政部关于印发《内部会计控制规范－－担保(试行)》和《内部会计控制规范－－对外投资(试行)》的通知
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[接上页] 第二十八条 对外投资内部控制监督检查的内容主要包括： （一）对外投资业务相关岗位设置及人员配备情况。重点检查岗位设置是否科学、合理，是否存在不相容职务混岗的现象，以及人员配备是否合理。 （二）对外投资业务授权审批制度的执行情况。重点检查分级授权是否合理，对外投资的授权批准手续是否健全、是否存在越权审批等违反规定的行为。 （三）对外投资业务的决策情况。重点检查对外投资决策过程是否符合规定的程序。 （四）对外投资的执行情况。重点检查各项资产是否按照投资方案投出；投资期间获得的投资收益是否及时进行会计处理，以及对外投资权益证书和有关凭证的保管与记录情况。 （五）对外投资的处置情况。重点检查投资资产的处置是否经过集体决策并符合授权批准程序，资产的回收是否完整、及时，资产的作价是否合理。 （六）对外投资的会计处理情况。重点检查会计记录是否真实、完整。 第二十九条 对监督检查过程中发现的对外投资业务内部控制中的薄弱环节，负责监督检查的部门应当及时报告，有关部门应当查明原因，采取措施加以纠正和完善。 单位监督检查部门应当按照单位内部管理权限报告对外投资业务内部控制监督检查情况和有关部门的整改情况。 第七章 附则 第三十条 本规范由财政部负责解释。 第三十一条 本规范自发布之日起施行。 |
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