【法规名称】
【颁布部门】 北京市人民政府国有资产监督管理委员会
【发文字号】 京国资监督字[2006]7号
【颁布时间】 2006-12-20
【实施时间】 2006-12-20
【效力属性】 有效
【法规编号】 196211 什么是编号？
【正 文】
第2页 北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《北京市国有及国有控股企业经济责任审计管理暂行办法》的通知
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[接上页] （一）企业经营成果的真实性； （二）企业财务收支核算的合规性； （三）企业资产质量变动状况和国有资产保值增值情况； （四）对企业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任； （五）企业内部控制与管理制度建立和执行的有效性； （六）企业、个人遵守国家法律法规和执行市国资委有关制度情况； （七）企业负责人任职期间企业经营绩效变动情况。 第十六条 企业经营成果的真实性是指企业负责人任职期间会计核算是否准确，企业财务决算编报范围是否完整，企业经济成果是否真实可靠，以及企业计提资产减值准备与资产质量是否相匹配。主要内容包括： （一）企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在经营成果不实问题； （二）企业年度财务决算报告合并范围、方法、内容和编报质量是否符合规定，有无存在故意编造虚假财务决算报告等问题； （三）企业是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。 第十七条 企业财务收支核算合规性是指企业负责人任职期间财务收支管理是否符合国家有关法律法规规定，会计核算是否符合国家有关财务会计制度，年度财务决算是否全面、真实地反映企业财务收支状况。主要内容包括： （一）企业收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户等问题； （二）企业成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题，以及企业工资总额来源、发放、结余和企业负责人收入情况； （三）企业会计核算是否符合国家有关财务会计制度规定，是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题； （四）企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账等问题，有无存在劳动工资核算不实等问题。 第十八条 企业资产质量变动情况是指企业负责人任职期间各项资产质量是否得到改善，是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，企业国有资本是否安全、完整，以及对企业未来发展能力的影响。主要内容包括： （一）企业负责人任职期间有关企业资产负债结构合理性及变化情况，以及对企业未来发展的影响； （二）企业负责人任职期间企业资产运营效率及变化情况，以及对企业未来发展的影响； （三）企业负责人任职期间企业有效资产及不良资产的变化情况，以及对企业未来发展的影响； （四）企业负责人任职期间企业国有资产保值增值结果，及企业在所处行业中水平变化的对比分析。 第十九条 企业有关经营活动和重大经营决策是指企业负责人任职期间做出的有关对内对外投资、经济担保、出借资金和大额合同等重大经济决策是否符合国家有关法律法规规定，及其企业内部控制程序，是否存在较多问题或者造成重大损失。主要内容包括： （一）企业重大投资的资金来源、决策程序、管理方式和投资收益的核算情况，以及是否造成重大损失； （二）对外担保、对外投资、大额采购与租赁等经济行为的决策程序、风险控制及其对企业的影响情况； （三）涉及的证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控制、经营收益或损失情况等； （四）改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对企业财务状况的影响情况等，有无造成企业损失或国有资产流失问题。 第二十条 企业经济责任审计要认真检查企业负责人及企业执行国家有关法律法规情况，核实企业负责人及企业有无违反国家财经法纪，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为，以及弄虚作假、骗取荣誉和蓄意编制虚假会计信息等重大问题。 第二十一条 企业经济责任审计在全面核实企业各项资产、负债、权益、收入、费用、利润等账务的基础上，依据国家有关经营绩效评价政策规定，对企业负责人任职期间经营成果和经营业绩，以及企业资产运营和回报情况进行客观、公正和准确的综合评判。 第四章 审计工作实施 第二十二条 委托市审计机关开展企业经济责任审计工作的，有关审计工作组织实施依据有关规定进行。 |
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