【法规名称】
【颁布部门】 中国人民银行
【发文字号】 银办发[2002]126号
【颁布时间】 2002-05-21
【实施时间】 2002-05-21
【效力属性】 有效
【法规编号】 215718 什么是编号？
【正 文】
中国人民银行办公厅关于印发《中国人民银行会计事后监督办法》的通知
|
中国人民银行各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行，深圳市中心支行： 现将《中国人民银行会计事后监督办法》印发给你们，请遵照执行，并就有关事项通知如下： 人民银行各分支行应根据实际工作需要，本着精简、效能原则设置会计事后监督机构，不搞“一刀切”。各分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行和已实行会计核算管理“四集中”的地(市)中心支行可先设立事后监督中心。事后监督人员可在各分支行现有人员中调配或从下级行抽调组成。 附： 中国人民银行会计事后监督办法 第一章 总则 第一条 为加强内部控制，提高会计核算质量，保障资金安全，根据《中国人民银行会计制度》等规章，制定本办法。 第二条 会计事后监督，是指专门人员按照规定的程序和方法，对会计营业部门处理完成的各项会计核算业务进行全面复审检验。 人民银行各级机构的各项会计业务必须进行事后监督。 第三条 会计事后监督应坚持以下原则： （一）事后监督工作独立于会计核算部门，事后监督人员独立于会计核算人员。 （二）在全面复审的基础上进行重点监督。 （三）及时、高效、持续监督。 第四条 实施会计事后监督，应依据人民银行的会计规章制度，审查会计业务的合法性、会计处理的合规性、核算结果的准确性和会计信息的真实性。 第五条 会计事后监督可根据实际情况，采取集中监督和分散监督两种方式。 集中监督是管辖行对辖属机构会计业务的监督，分散监督是各分支行对本行会计业务的监督。实行会计集中核算的机构应采取集中监督方式；其他机构可实行集中监督，也可实行分散监督。 第六条 各分行、营业管理部、中心支行，应设立会计事后监督中心，并按照内部控制的原则合理设置岗位；县级支行应配备独立于会计核算人员的事后监督人员。 设立会计事后监督中心应报上级行的人事部门批准。 第七条 会计管理部门负责事后监督工作的管理，并督促事后监督人员履行职责。 第二章 事后监督内容 第八条 对会计凭证的监督主要包括： （一）凭证要素是否齐全，填写是否准确，使用是否正确，对转关系是否正常，资金来源、用途是否异常，是否超出有效期。 （二）印章、密押是否完备，使用是否正确。 （三）自制凭证的编制依据和内容是否真实，授权和审批手续是否合规。 （四）资金汇划凭证及联行报单等是否真实有效。 （五）需通过计算产生凭证金额的，计算结果是否准确。 （六）各类会计凭证（或清单）与核算系统录入数据是否一致。 （七）凭证与附件是否完整、对应。 （八）采用会计集中核算系统进行账务处理的，记账凭证（或清单）与原始凭证是否匹配核对一致。 第九条 对会计账务的监督主要包括： （一）账务处理是否及时、准确。 （二）科目和账户的使用是否正确。 （三）总分账务核对是否相符。 （四）账卡核对是否相符。 （五）重要会计事项的审批、授权和处理是否合规。 （六）有关科目的挂账及核销是否正常合理。 （七）相关账务数据间的对应关系是否正确。 第十条 对内外对账的监督主要包括： （一）与开户单位是否定期对账。 （二）往来款项的转账是否及时；对账是否及时，未达账项是否正常合理。 第十一条 对会计报表的监督主要包括：账表数据是否相符，各表间的相关数据能否勾稽一致，各会计期间的数据是否衔接。 第十二条 对会计核算系统的监督主要包括： （一）系统运行参数和账务数据参数设置的改变是否正常。 （二）系统操作人员的权限设置是否符合规定。 （三）系统账务数据是否正确，变化是否正常。 （四）系统日志有无异常操作记录，特殊操作是否符合规定。 第十三条 涉及往来类科目、临时性科目和过渡性科目的核算应作为事后监督的重点。 第三章 事后监督方法和程序 第十四条 会计事后监督实行人工监督与计算机监督相结合。 人工监督，是指逐张审查业务凭证，并与流水账清单进行勾对，逐项阅读计算机系统日志，检查日志记载是否正常，核对账表，以及审查其他需要监督的事项。 计算机监督，是指在会计事后监督系统植入会计核算系统有关参数，将会计凭证重点要素录入会计事后监督系统，与会计核算系统提供的数据信息进行核对。 第十五条 会计事后监督遵循以下程序： （一）被监督单位应于每营业日上午，将上一营业日会计核算资料送达事后监督人员。实行集中监督且交通不便的，经管辖行批准，送达时间可适当延长。 |
- 此法规有错误，我来纠正。请点击在此 提交错误内容或者您纠正的内容！