【法规名称】
【颁布部门】 中国保险监督管理委员会
【发文字号】 保监发[2002]8号
【颁布时间】 2002-01-25
【实施时间】 2002-01-25
【效力属性】 失效
【法规编号】 216004 什么是编号？
【正 文】
第3页 中国保险监督管理委员会关于做好分红保险专题财务报告编报工作的通知[失效]
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[接上页] │支付公司红利│ 31 │││ ├─────────────────┼───┼────┼───┤ │五、末红利风险准备金│ 35 │││ └─────────────────┴───┴────┴───┘ 附件2 分红保险业务资产负债表 编报单位： 年月日单位：元 ┌──────────┬────┬────┬────────┬────┬────┐ │资产│ 年初数 │ 年末数 │ 负债和盈余 │ 年初数 │ 年末数 │ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │投资资产│││寿险责任准备金│││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │短期投资│││应付佣金│││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │减:短期投资跌价准备 │││应付分保账款│││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │买入返售证券│││卖出回购证券│││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │保单质押贷款│││应付保户红利│││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │大额协议存款│││应付公司红利│││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │应收利息│││其他应付款│││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │长期债券投资││││││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │减：投资风险准备││││││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │其他投资资产││││││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │现金和银行存款│││红利风险准备金│││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │应收款项││││││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │预付赔款││││││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │存出分保准备金││││││ ├──────────┼────┼────┼────────┼────┼────┤ │资产合计│││负债和盈余合计│││ └──────────┴────┴────┴────────┴────┴────┘ 附件3 分红保险红利计提、支付及其会计记录示例 （说明：本示例的目的是帮助专题财务报告的编报和审计人员更好地理解本通知的有关编报原则，不具有强制性，编报和审计人员应根据业务的具体特点进行报告的编制和审计。） 假设某寿险公司经中国保监会批准，于2000年10月1日开始销售分红保单。到12月31日，这3个月的分红保险业务盈余为X元。经公司精算师建议，董事会决定计提A元“应付保户红利”（这里均不考虑支付给公司的红利）用于在2001年10月1日到12月31日期间，支付届时仍然有效的2000年度分红保单的红利。会计分录为： 借：保户红利支出A 贷：应付保户红利A 经报中国保监会备案，公司于2001年4月1日宣告红利分配计划，称凡是在保单周年日有效的2000年度分红保单，可以于保单周年日得到a元红利（每份保单具体金额不同）。 从2001年10月1日开始，有分红保单陆续到达保单周年日。公司开始支付保单红利（假设为现金红利）。会计分录为： 借：应付保户红利a 贷：现金a 到2001年12月31日，公司实际累计支付A1元红利。红利的预提总额A与实际支付总额A1之间出现差异的原因很多，比如一些保户在保单周年日之前退保了，所以没有资格领取红利。这时在“应付保户红利”科目存在一个等于A和A1的差额的借方或者贷方余额。 2001年12月31日，公司分红业务在该年度取得盈余Y元，经公司精算师建议，董事会决定计提B元“应付保户红利”用于支付在2002年内到达保单周年日且仍然有效的分红保单的红利。会计分录为： |
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