【法规名称】
【颁布部门】 威海市政府
【发文字号】 威政办发[2010]63号
【颁布时间】 2010-05-06
【实施时间】 2010-05-06
【效力属性】 有效
【法规编号】 477455 什么是编号？
【正 文】
威海市人民政府办公室关于进一步加强内部审计工作的意见
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各市、区人民政府，高技术产业开发区、经济技术开发区、工业新区管委会，市政府各部门、单位： 为进一步加强内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《山东省内部审计工作规定》，结合我市实际，提出以下意见： 一、建立健全内部审计工作机构 内部审计是审计监督体系的重要组成部分。我市行政区域内的国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当依照有关法律、法规和规定，建立健全内部审计制度，开展内部审计工作。 （一）下列单位应当设立独立的内部审计机构： 1.财政收支、财务收支金额较大或者所属单位较多的国家机关、事业单位，管理使用社会公共资金金额较大的社会团体和其他组织； 2.国家出资的独资和控股金融机构； 3.上市公司； 4.国家出资的独资和控股企业； 5.法律、法规规定的其他应当设立独立内部审计机构的单位。 上述规定以外的单位，可以根据工作需要设立独立的内部审计机构或者配备必要的专、兼职内部审计人员。有内部审计工作需要但所属单位较少且管理使用资金金额较小的单位，或者不具有设立独立的内部审计机构条件和人员编制的单位，可以授权本单位财务部门或其他内设机构履行内部审计职责，并配备必要的专、兼职内部审计人员。每个独立内部审计机构配备的内部审计人员，一般不少于3人，并需具备相应的职业资格。其中内部审计机构负责人应当具有审计师或者其他相关专业中级以上专业技术职务任职资格，并从事审计、会计或者相关工作3年以上。 （二）各级审计机关应当设立专门的内部审计指导机构并配备专业人员，专职负责指导和监督本行政区域内的内部审计工作，代表审计机关履行下列职责： 1.组织实施相关法律、法规，制订内部审计工作制度； 2.指导内部审计机构和人员依法开展内部审计工作； 3.监督有关部门和单位按照规定建立健全内部审计工作机制； 4.考核、评价内部审计工作质量； 5.总结推广内部审计先进经验，对内部审计工作成绩显著的单位和个人给予表彰奖励； 6.指导、监督和管理内部审计（师）协会依照法律、法规和章程履行职责； 7.法律、法规规定的其他职责。 内部审计工作机构的设立和人员配备工作，应于2010年6月底前落实到位。 二、明确内部审计工作职责和权限 要进一步明确内部审计工作职责、权限，规范工作程序，建立完善以财务收支审计、绩效审计、经济责任审计、基本建设工程审计、内部控制审计和其他专项审计及审计调查为主要内容的内部审计制度，使内部审计工作制度化、规范化。 （一）内部审计机构或者内部审计人员主要履行下列职责： 1.对本单位及所属单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动情况进行审计； 2.对本单位及所属单位的基本建设工程、重大技术改造、大修理项目等的立项、预算、决算和竣工交付使用情况进行审计； 3.对本单位及所属单位的资产和专项基金、资金进行审计； 4.对本单位内设机构及所属单位主要负责人履行经济责任情况进行审计； 5.对本单位及所属单位内部控制制度的健全性、有效性以及经济管理、风险管理和效益情况进行评审； 6.就本行业经济管理中的重要问题对本单位及所属单位开展专项审计调查； 7.根据需要选聘社会审计机构，并对其审计工作质量进行评估和核查； 8.承办法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构交办的其他审计或者审计调查事项。 （二）各单位应当制定相应规定，保障内部审计机构或者内部审计人员履行职责的下列权限： 1.要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划，预算执行情况和决算，财务会计资料，合同、协议及其他有关文件、资料； 2.检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件，检查有关的计算机系统及其电子数据和资料，现场勘察实物； 3.对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，或者责令被审计单位配合查询其在金融机构的相关存款，并取得证明材料； 4.经单位主要负责人或者权力机构批准，对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计及其他与经济活动有关的资料，予以暂时封存； 5.对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定，并报告单位主要负责人或者权力机构予以终止； 6.提出纠正、处理违法违规行为的意见及改进经济管理、完善内部控制、提高经济效益的建议； |
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