【法规名称】
【颁布部门】 深圳市政府
【发文字号】 深圳市人民政府令第217号
【颁布时间】 2010-04-19
【实施时间】 2010-05-20
【效力属性】 有效
【法规编号】 477979 什么是编号？
【正 文】
第2页 深圳市内部审计办法
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[接上页] （七）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计监督； （八）对所属单位内部审计工作进行检查和指导； （九）办理本单位主要负责人或者权力机构以及上级单位内部审计机构交办的有关审计事项； （十）办理审计机关交办的查询、核查等有关审计事项； （十一）法律、法规、规章规定的其他职责。 第十四条 履行内部审计工作职责的机构或人员，具有下列权限： （一）要求被审计对象及时提供有关计划、预算、决算，财务会计资料，招投标和工程结算资料、合同、统计报表、会议纪要以及其他相关资料； （二）参加本单位及所属单位有关会议，召开与审计事项有关的会议； （三）审查财务、会计及经济活动的资料、文件和与审计内容有关的计算机管理信息系统及相关电子数据，现场勘查实物； （四）就审计事项中的有关问题，依法向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料； （五）对经济活动中的违法、违规行为提出纠正、处理意见以及改善管理的建议，提出追究有关责任人责任的建议； （六）对经济活动中正在进行的违法、违规行为，有权予以制止，制止无效的，及时报告本单位主要负责人或者权力机构予以制止； （七）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的有关财务会计及相关经济活动的资料或者资产，报经单位主要负责人或者权力机构批准，予以暂时封存； （八）根据工作需要，委托相关社会审计中介机构进行审计，参与对相关社会审计中介机构的选聘工作，并对所选聘的社会审计中介机构的工作质量进行审查和评价； （九）对本单位内设机构及所属单位严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的集体和个人，可以向本单位主要负责人或者权力机构提出表彰、奖励的建议； （十）法律、法规、规章规定的及单位主要负责人或者权力机构授予的其他权限。 第十五条 履行内部审计工作职责的机构或人员依法行使职权，被审计对象应当予以配合，不得拒绝、阻碍。 实施内部审计时，需要查询被审计对象在金融机构的账户或者有证据证明被审计对象以个人名义存储公款的，被审计对象应当配合查询并提供证明材料。 第十六条 单位主要负责人或者权力机构在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理权。 第十七条 内部审计结果应当作为考核、奖惩、任免本单位内设机构及所属单位负责人的依据。 第四章 工作程序 第十八条 内部审计应当实行审计项目计划管理，制定年度审计计划。年度审计计划报经本单位主要负责人或者权力机构批准后实施。 第十九条 内部审计机构根据年度审计计划确定审计项目，并根据审计项目组成审计组实施审计。审计组成员不得少于2人。 第二十条 审计组应当编制审计方案，经内部审计机构批准后实施。 实施审计前，内部审计机构应当向被审计对象送达审计通知书。特殊审计业务可在实施审计时送达。 第二十一条 审计组应当根据审计方案实施审计，获取审计证据，编制审计工作底稿。 第二十二条 审计结束后，审计组应当以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，编制审计报告初稿，征求被审计对象意见。 被审计对象对审计报告持有异议的，审计组应进行研究、核实，必要时应修改审计报告初稿。 审计组将审计报告初稿连同被审计对象的反馈意见提交内部审计机构复核。 第二十三条 内部审计机构对审计报告初稿进行复核，并报本单位主要负责人或者权力机构进行审定后，形成正式的审计报告，送达被审计对象。 审计报告自送达被审计对象之日起生效。 第二十四条 被审计对象应当落实审计报告有关意见和建议，并在规定期限内向内部审计机构反馈落实情况。 被审计对象对审计报告有异议的，可以向本单位主要负责人或者权力机构提起申诉，单位主要负责人或者权力机构应当受理。 第二十五条 内部审计机构在必要时可以开展后续审计，检查被审计对象对审计报告的落实情况，并向本单位主要负责人或者权力机构提交后续审计报告。 第二十六条 单位应当建立健全内部审计档案管理制度，并按有关规定妥善保管内部审计档案资料。 第二十七条 内部审计机构承办审计机关或上级单位内部审计机构交办的审计事项的审计报告，应报送交办单位审定，并由交办单位作出审计结论或决定。 第二十八条 其他内部审计程序，依照《中国内部审计准则》执行。 |
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