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　　五、加强数据审核，确保国有资产统计报表质量。为确保国有资产统计报表质量，各企业应当在做好财务核算基础上，按照规定做好国有资产统计报表的层层审核工作。企业应按隶属关系逐级开展国有资产统计报表审核工作，及时发现并纠正报表编制中的问题，严把数据质量关。审核采取的主要方式有：一是企业自审、复审、集中会审相结合，计算机审核与人工审核相结合等多种方式，确保同一表中相关数据之间、不同表中相关数据之间、分户数据与汇总数据之间、报表数据与计算机录入数据之间相互配比、衔接一致，客观反映企业国有资产运营状况。二是重点审核报表编制范围是否全面，填报内容是否符合编制要求，报表数据年度间是否存在重大变动及变动的原因是否合理，保证国有资产统计覆盖范围全面完整。三是对企业合并报表范围进行审核，确保汇编范围企业不重不漏。国资委审核采取对部门全部报表数据进行逻辑关系审核、户数审核、合并报表审核以及重点报表、重点指标、重点项目抽查等方式，以确保各部门的报表数据真实准确，符合勾稽关系，数据相互衔接，树形结构正确。
　　
　　六、做好国有资产统计报表分析工作。各企业在财务决算和国有资产统计报表编制工作完成后，应当充分运用数据资料，做好数据分析利用工作。分析工作应避免数据罗列，应从企业资产质量、资本运营、资金周转、盈利能力、现金流量、产权结构、投（融）资结构、债务结构、偿债能力、国有资本保值增值、经营业绩增长和发展后劲等方面进行深入剖析，诊断企业在经营管理中存在的问题，查找影响原因，对企业经济运行做出趋势性判断，为改进企业财务状况和绩效管理水平，促进企业全面协调健康发展提供决策依据。有条件的企业还应当积极开展与国内外同行业的对标活动，寻找差距，加强对国有资产营运状况的探索与研究，促进企业提高市场竞争力。
　　
　　七、做好企业财务决算备案工作。做好企业财务重大事项备案工作，是国有资产监管工作的重要组成部分。企业应在年度决算工作中，对影响本年财务决算的重要事项，在决算上报前向国资监管部门进行备案。重大财务事项包括：会计核算制度的改变、会计政策和会计估计的变更、重大会计事项期初调整、差错更正、合并报表范围调整、企业改制、重组、破产、购并、上市、产权制度改革、主辅分离、消化以前年度潜亏、重大投融资、重大资产收益或损失、对外捐赠与赞助、重大涉诉事项，以及对年度经营成果产生重大影响的事项等。各企业应当在备案报告中对上述重大财务事项的原因、涉及金额以及预计产生的影响等情况分类说明，并报相关证明材料。
　　
　　八、加强企业年度财务决算审计工作。加强企业财务决算审计工作，是确保企业年度财务决算质量的重要环节。按照安排，2008年市国资委委托会计师事务所仅对市直管企业中的盈利企业及部分亏损企业进行决算审计。市属其他企业的财务决算审计由相关部门或企业委托。企业主管部门负责将会计师事务所对本企业做出的审计报告及相关资料，连同汇总和分户的企业国有资产统计报表，一同向市国资委报送。
　　市国资委将采取抽查的方式，对企业报表和会计师事务所审计情况进行核查。
　　2008年审计付费仍执行谁委托谁付费的原则。
　　接受委托的会计师事务所，应按审计工作规则和审计工作程序，严肃审计工作纪律，履行审计职责，对企业财务决算进行审计工作，并在规定时间内以书面形式向市国资委报告审计工作开展情况和企业审计工作报告。
　　会计师事务所在审计过程中，应重点关注和报告以下事项：
　　一是企业国有资产统计报表编制的是否完整，所有报表之间是否符合勾稽关系，企业编制合并报表的范围和合并事项是否符合企业实际和规定要求。二是对企业资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、资产减值准备情况表等企业财务决算报表和会计报表附注、财务决算专项表等进行审计并发表审计意见。三是对企业产权变动、投（融）资情况、债务结构、担保及或有负债、国有资本保值增值等数据进行复核并专项说明。四是对当年执行新会计准则的企业应当重点关注期初数调整、金融资产（负债）分类、预计职工辞退补偿、递延所得税调整、有关折现率确定、公允价值使用等事项，并发表审计意见。五是对上年审计调整事项进行说明，按规定对企业出具管理建议书。

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第2页 哈尔滨市人民政府国有资产监督管理委员会关于做好2008年度全市国有企业国有资产统计及报表编制工作的通知

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