【法规名称】
【颁布部门】 海南省地方税务局
【发文字号】 海南省地方税务局公告2010年第4号
【颁布时间】 2010-12-10
【实施时间】 2011-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 533625 什么是编号？
【正 文】
第2页 海南省地方税务局税收违法行为检举管理暂行办法
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[接上页] 省局稽查局受理的重大检举案件，举报中心应制作《重大税务违法案件督办函》，按稽查局长批示交本局检查部门或者转直属稽查局立案查处，登记《税务违法检举案件处理台账》。直属稽查局直接受理并立案查处的检举案件，须报省局稽查局备案。 上级税务机关批示督办并指定查办单位的案件，原则上不得再下转处理。 （二）检举内容提供了一定线索，有可能存在税收违法行为的，作为一般案件，填制《税务违法检举案件处理审批表》，报经稽查局局长审批以后处理。属下列情形之一的转交各直属局办理： （1）双定户、无证经营的个体工商户的涉税违法行为； （2）个人出租物业、销售房屋时发生的涉税违法行为； （3）不按规定开具发票、使用假发票涉嫌偷税数额5万元以下（含5万元）的发票违法行为； （4）其他案情简单单一、不涉及重大涉税违法的案件。 需要交办、转办的检举案件，举报中心制作《税务违法案件举报中心交办函》或《税务违法案件举报中心转办函》，办理交办或转办，并登记《税务违法检举案件处理台账》。 （三）检举事项不完整或者内容不清、线索不明的，填制《税务违法检举案件处理审批表》，经稽查局局长审批以后，暂存待查，待检举人情况补充完整以后，再进行处理。 （四）不属于稽查局职责范围的检举事项，填制《税务违法检举案件处理审批表》，报经稽查局局长审批以后，填制《税务违法检举案件转出单》，移交有处理权的单位或者部门。 第十四条 省局稽查局对直属稽查局申请督办的重大检举案件，应当及时审查，提出办理意见，报省局领导审批或省局授权的稽查局局长批准以后督办。 第十五条 检举事项的处理，应当在接到检举以后的15个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当及时办理。 第十六条 对总局稽查局或省局稽查局督办、交办、转办的检举案件，除了有特定时限者以外，承办部门应当在收到纸质督办函、交办函和转办函以后90日内报送查办结果；案情复杂的，以书面形式报经督办、交办和转办部门批准，时限可以适当延长，同时报送阶段性的查办情况。 稽查局直接查办的检举案件，除了有特定时限者以外，承办部门应当在收到纸质交办函和转办函以后90日内将查办结果报告稽查局局长并回复举报中心；案情复杂的，以书面形式报经稽查局局长批准，时限可以适当延长，同时将阶段性的查办情况报告稽查局局长并回复举报中心。 第十七条 已经受理尚未查结的检举案件，再次检举的，可以作为重复案件并案处理。 已经结案的检举案件，检举人就同一事项再次检举，没有提供新的线索、资料；或者提供了新的线索、资料，经审查没有价值的，可以不再检查。 第十八条 对实名检举案件，举报中心收到承办部门回复的查办结果以后，可以应检举人的要求将与检举线索有关的查办结果简要告知检举人；检举案件查结以前，不得向检举人透露案件查处情况。 向检举人告知查办结果时，不得告知其检举线索以外的税收违法行为的查处情况，不得提供税务处理（处罚）决定书及有关案情资料。 第十九条 省局稽查局对直属稽查局报告的督办、交办案件处理结果，应当认真审查。对于事实不清、处理不当的， 应当通知直属稽查局补充调查或者重新调查，依法处理。 第四章 检举事项的管理 第二十条 税收违法行为的检举材料，由举报中心统一管理。地税机关其他部门收到的税收违法行为检举材料，应当及时移交举报中心。 第二十一条 暂存待查的检举材料，若在1年内未收到有价值的补充材料，经稽查局局长批准以后，可以销毁。 第二十二条 举报中心必须严格管理检举材料，逐件登记检举事项的主要内容、办理情况和检举人、被检举人的基本情况。 举报中心不得将收到的检举材料退还检举人。 第二十三条 督办案件的检举材料应当确定专人管理，并按照规定承办督办案件材料的转送、报告等具体事项。 第二十四条 检举材料的保管和整理，参照《海南省地方税务局税务稽查档案管理制度》等有关规定办理。 第二十五条 各稽查局要按规定报送税务违法检举案件的办理情况。直属稽查局举报中心每月10日前向省局稽查局举报中心报送《案件查处情况动态报告表》和《案件办理情况统计表》；半年和年度应当进行汇总、分析和总结，于当年7月5日和次年1月5日前分别向省局稽查局举报中心报送《半年度税务违法检举案件情况统计表》、《年度税务违法检举案件情况统计表》和半年度及年度税务违法案件检举工作报告。 |
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