【法规名称】
【颁布部门】 中华人民共和国财政部
【颁布时间】 2009-11-30
【实施时间】 2009-11-30
【效力属性】 有效
【法规编号】 548249 什么是编号？
【正 文】
第3页 北京专员办证券资格会计师事务所行政监督办法(试行)
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[接上页] 第二十一条 北京专员办在开展企业会计信息质量检查后，对出具审计报告的会计师事务所进行延伸检查，如涉及其他专员办牵头负责的证券资格会计师事务所，应与牵头专员办沟通了解相关情况，检查范围限于事务所对被查企业出具审计报告的情况。检查涉及非证券资格会计师事务所时，应将检查结果移送事务所所在地省级财政部门处理，同时上报财政部。 第二十二条 北京专员办对所监督的证券资格会计师事务所依法进行实地检查，或者将有关资料调到本办或检查人员办公地点进行核查。根据检查工作需要，可调阅相关材料的原件或者复印件。调阅材料为外国文字记录的，应根据需要要求会计师事务所翻译成中文。会计师事务所应对所提供材料的真实性和完整性做出书面保证。 第二十三条 北京专员办在检查或核查过程中，可以采取下列检查方法： （一）询问有关当事人，要求其对相关事项作出说明； （二）查阅、复制会计师事务所的审计工作底稿及相关材料； （三）对工作现场、询问谈话及相关证据进行拍照、录音和录像； （四）向相关单位和人员进行延伸调查、询问、取证，核实有关情况； （五）其他必要的检查手段。 第二十四条 北京专员办发现所监督的证券资格会计师事务所在异地的被审计单位存在违规线索的，可委托当地专员办协助调查或检查，也可报财政部备案后，直接开展异地检查。 第二十五条 北京专员办监督范围内的证券资格会计师事务所必须接受北京专员办依法实施的监督检查，如实提供中文工作底稿以及有关资料，不得拒绝、阻挠、逃避检查，不得谎报、隐匿、销毁相关证据材料。 证券资格会计师事务所有明显转移、隐匿有关证据材料迹象的，北京专员办将按照相关规定对证据材料先行登记保存。会计师事务所隐瞒有关情况、提供虚假材料或者拒绝提供材料的，北京专员办将按照《会计师事务所审批和监督暂行办法》第六十三条的规定给予警告处罚。 第二十六条 证券资格会计师事务所在接受北京专员办依法实施的监督检查过程中，应当提供必要的工作场所和办公条件，安排检查联系人员配合检查工作。 第二十七条 北京专员办监督范围内的各证券资格会计师事务所，如接受其他专员办或其他监管机构和部门的检查时，应当及时向北京专员办通报接受检查情况、检查动态和检查结论等。 第五章 质量评价 第二十八条 北京专员办将结合对证券资格会计师事务所的日常监督和专项检查，建立对证券资格会计师事务所的质量评价体系，对其业务资料报备、内部质量管理、风险控制、审计执业情况等进行综合评价，并根据综合评价结果对证券资格会计师事务所进行分类管理。具体评价办法另行规定。 第二十九条 北京专员办对综合评价较差的证券资格会计师事务所将进行重点监督检查。 第六章 处理处罚 第三十条 北京专员办在监督检查工作中，发现证券资格会计师事务所及其分所存在不按规定进行业务报备或资料报送、内部质量管理不严等违规行为，但情节轻微、不够行政处罚的，采取约谈批评、下发监管关注函、责令整改等方式进行处理，并将处理结果上报财政部。涉及分所的要通报负责监督总所的牵头专员办。事务所存在上述违规行为，情节严重、整改不力的，北京专员办将向财政部提出行政处罚的建议。 第三十一条 北京专员办对所监督的证券资格会计师事务所总所的处理处罚，应当在汇总其他专员办通报的有关该所异地分所的监督检查结果，以及其他专员办开展会计信息质量检查延伸检查该证券资格会计师事务所的检查结果后，研究处理意见上报财政部。需要对有关事务所或注册会计师进行行政处罚的，由财政部下发处罚决定。 第三十二条 北京专员办对北京辖区内证券资格会计师事务所分所进行监督检查的，应将检查结果上报财政部并通报负责总所监督工作的牵头专员办。对有关违规问题应予以行政处罚的，由负责监督总所的牵头专员办汇总复核并研究处理意见上报财政部，由财政部对有关会计师事务所和注册会计师下发处罚决定。北京专员办负责处理决定的监督落实。 第三十三条 财政部对北京专员办所监督的证券资格会计师事务所下发的处理处罚决定，由北京专员办负责送达和监督执行。如处理处罚决定中涉及撤销会计师事务所、吊销注册会计师证书的处罚决定，由证券资格会计师事务所所在地省级财政部门执行。 第七章 附则 第三十四条 本办法由北京专员办负责解释。 第三十五条 本办法自发布之日起执行。 |
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