【法规名称】
【颁布部门】 上海市国有资产监督管理委员会
【发文字号】 沪国资委评价[2011]189号
【颁布时间】 2011-05-25
【实施时间】 2011-05-25
【效力属性】 有效
【法规编号】 557106 什么是编号？
【正 文】
第2页 上海市国有资产监督管理委员会关于印发《关于推进市国资委管理企业全面预算管理工作的意见》的通知
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[接上页] 2011年，各企业应通过制订推进方案、建立预算组织体系、强化制度建设、完善报告体系等措施做好全面预算管理保障体系的建设工作，完善经营预算、财务预算、投资预算、筹资预算等体系；同时，产业类企业先行试点全面预算管理工作； 2012年，各企业应基本完成企业全面预算管理框架体系的建设； 2013年，各企业应对全面预算管理模式进行进一步完善。 四、突出全面预算管理的工作重点 推进全面预算管理工作，企业应重点抓住预算编制、预算执行、预算评价三个关键环节。 （一）预算编制应紧紧围绕企业发展战略目标 预算编制是将企业战略转化为短期的、具体的、可行的、量化的预算目标及指标体系的过程。各企业应结合企业实际状况，建立统一的预算编制方法，通过设计适应于企业行业特点、组织特点及管理需求的预算编制体系，增强预算编制与实际经营结果对比反馈的可操作性。 1、目标衔接 企业应当围绕战略规划、经营计划，并对照先进企业的发展状况，确定符合企业发展要求的预算目标。预算目标既要符合企业的发展要求，又要充分考虑企业现实的经济基础和管理基础；既要符合企业的实际情况，又要积极发挥各预算单位的能动性、积极性。 一是预算目标与战略目标保持衔接。企业的预算目标要紧紧围绕企业的战略目标，使企业的战略目标得到具体落实。企业通过预算目标实施，要提高对战略目标的认识，更好发挥战略协同效应，不断强化自身特有的竞争优势，并最终实现既定的战略目标。 二是总体预算目标与个体预算目标保持衔接。在总体目标层层分解到个体目标过程中，企业应充分考虑个体之间的差异和潜能，为个体制定具体可行的预算目标，使个体产生利益动力和责任约束，保证总体目标的实现，并最大限度地发挥个体的积极性，激励个体通过努力来实现预算目标，实现个体贡献的最大化。 三是各项预算之间保持衔接。全面预算应包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算等。各企业应结合自身的经营特点，围绕企业战略目标，以经营预算为基础，延伸到成本、费用、资金收支、投资、筹资和分配等经营活动的各个方面，最终形成财务预算；在完成资金预算、成本预算、费用预算等专项预算目标的基础上，最终实现全面预算总目标。 2、目标细化 目标细化可增强预算的可操作性和约束力。为使全面预算管理有效执行，首先要将预算目标予以细化。细化是预算目标分解、执行、分析和考核的重要基础，也是提高全面预算执行效率的重要前提。 一是目标要细化。企业应结合自身特点，最大限度地细化预算目标，包括将预算的制度、责任、指标、定额和费用等各方面进一步细化。确保预算目标细分至每个最小的经济单元，确保目标明确，从而提高预算执行效率。 二是资源要细化。通过全面预算管理，对人力、物力、财力等一系列资源进行细化管理，实现优化和整合各项资源配置。根据细化的目标，企业将资源分配到各中心、部门、员工和产品，确保企业人力、设备、资金等各项资源的平衡和统筹利用，从而实现资源有效配置的预算目标。 三是责任要细化。企业应根据细化分解的目标，结合企业实际状况，建立多层次责任中心。明确各责任中心的经济活动目标，明确界定各责任主体的权、责、利，使责任主体产生利益动力和责任约束，以充分调动各企业、部门和员工的积极性。 3、目标量化 全面预算目标分解的核心是对各项预算目标予以量化，建立预算管理指标的标准化体系。目标量化要突出效益，突出重要性、突出积极性、突出长远性。 一是量化要结合先进与历史。企业应充分了解企业自身的运作情况，结合企业以前年度的基础数据、管理水平、协作能力、生产周期、产品结构、技术装备水平和劳动力等情况，同时对照同行业的发展趋势、行业内先进企业的经营状况，科学的设定量化标准。 二是量化要结合当前与长远。在量化过程中，企业应结合企业的中长期规划，既要保证企业当前经营目标的实现，又要兼顾企业长远的战略实施。 三是量化要结合客观与主观。企业在目标量化时，既要尊重客观规律，考虑企业客观的经营状况；又要发挥主观能动性，考虑调动个体的积极性以实现既定的目标。 |
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