【法规名称】
【颁布部门】 上海市国有资产监督管理委员会
【发文字号】 沪国资委评价[2011]189号
【颁布时间】 2011-05-25
【实施时间】 2011-05-25
【效力属性】 有效
【法规编号】 557106 什么是编号？
【正 文】
第3页 上海市国有资产监督管理委员会关于印发《关于推进市国资委管理企业全面预算管理工作的意见》的通知
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[接上页] 预算编制是凝聚资源、凝聚优势、凝聚智慧，实现企业战略目标的过程。预算编制也是统一思想，提高对预算目标认识的过程。预算目标应成为集团全体企业、部门、员工理解并为之共同努力的方向。 （二）预算执行重在刚性，但不僵化 全面预算管理要有效发挥作用，核心是要保证预算的刚性执行。准确合理的预算本身并不能改善企业经营管理，提高经济效益，只有认真严格执行预算，才能真正达到全面预算管理的控制目的。 1、预算内的授权执行，预算外的严格控制 企业在建立规范的预算审批授权基础上，应优化工作程序，提升管理效率，减少预算内项目执行的障碍。对于预算内事项，保证预算内项目的执行程序均与授权审批的预算内容一致，不允许调剂使用（串项使用）；对于超预算或预算外事项，企业应建立相关制度和审批流程，预算的调整、预算的细化、量化，都要按照严格的审批程序操作，并且预算外事项在编入预算后，才能予以执行，坚决杜绝违规操作。 2、创新方法，有效监控预算执行状况 企业应当建立预算执行实时监控制度和预算执行内部报告制度，及时掌握预算执行动态及结果。 一是企业应建立一套预算执行情况的监管、分析、警示制度。当预算执行偏离预算目标超过5%时，能及时发出预警或警示信号， 可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施，从而规避与化解潜在的风险，最终实现预算目标。 二是企业应建立特殊情况下的主动应对措施。一旦企业的战略、外部环境发生重大变化以及出现突发事件，可能对企业的经营带来重大影响时，企业应及时对预算目标反馈、修订和优化，或制定追加预算调整程序，为特殊情况提供应急渠道。 三是企业应客观、动态地反映预算执行情况。通过现代电子信息技术等手段控制和监控预算执行情况，提高预算执行的预警及应对水平。企业应发挥信息技术的优势，以信息化手段监控预算执行，防止人为调节，保证预算流程严格规范执行。 3、预算的有效执行需要全体员工共同参与 全面预算管理是全过程、全方位、全员的预算管理，全体员工的全面投入，才能发挥全面预算的作用。全面预算管理制度成功与否的关键是要有良好的预算环境、企业文化和人员素质。因此，预算执行中没有任何特殊性，各级决策人员和执行人员应全部落实预算执行，各级领导、各级负责人、各岗位员工均要按照制度和规定执行预算，保证预算执行的刚性。 （三）预算评价是不断提升预算管理水平的主要手段 在预算管理循环中，预算评价是承上启下的关键环节，在预算控制中发挥着重要作用。预算评价工作是检视预算编制水平、执行能力的途径，对于发挥预算功能、增强预算“刚性”、强化预算执行、确保预算目标实现具有重要作用。 第一是对预算执行过程的实时评估。通过对预算执行的实时评价，可随时发现和纠正预算执行的偏差，从而实现过程中的控制，有助于企业预算目标的顺利完成。 第二是对预算执行效果的事后评价。通过对预算执行效果的评价，既可以反映企业总体的经营业绩，又可以反思预算目标的合理性和战略规划的合理性；预算效果评价也是企业编制下期预算，完善并优化整个预算管理系统的依据。 第三是预算评价结果与企业业绩考核工作有效结合。以企业内部管理为核心的预算评价工作，应与企业绩效考核工作有效结合。在全面预算管理体系中，企业应制订与年度经营目标相关联的评价指标，建立有效的激励奖惩制度，以此推进全面预算更好的执行。预算评价指标体系应包括财务指标和非财务指标，指标的设定要突出与战略目标的联系，要具备可控性、可实施性、简明性、可信性、可衡量性，并以经审计后的财务决算为依据进行评价。对预算执行结果超过原预算目标上下10%时，各企业应从预算编制、预算执行等环节，全面客观地分析差异的原因。通过分析，找出问题，加强整改，不断提高预算管理水平。 五、建立推进全面预算管理工作的保障措施 （一）制订全面预算管理工作推进方案 各企业应根据市国资委总体工作要求，并结合企业规模、行业特点、管理现状等，制订全面预算管理工作的推进方案。全面预算管理工作2011年要列入董事会（或类似权力机构）及专业委员会或企业预算领导小组重点事项进行讨论和研究。 |
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