【法规名称】
【颁布部门】 上海市国有资产监督管理委员会
【发文字号】 沪国资委评价[2011]473号
【颁布时间】 2011-10-24
【实施时间】 2011-10-24
【效力属性】 有效
【法规编号】 571596 什么是编号？
【正 文】
上海市国有资产监督管理委员会关于做好市国资委管理企业2012年度财务预算工作的通知
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上海市国有资产监督管理委员会关于做好市国资委管理企业2012年度财务预算工作的通知 各委管企业： 为做好市国资委管理企业2012年度财务预算工作，提升预算管理水平，根据《中央企业财务预算管理暂行办法》（国资委令第18号）、国家有关财务会计制度以及《关于推进市国资委管理企业全面预算管理工作的意见》（沪国资委评价[2011]189号）等规定，我们研究制定了《2012年度上海市国有企业财务预算报表》及编制说明，现印发给你们，并就2012年度财务预算管理及报表编制报送工作有关事项通知如下： 一、2012年度财务预算工作的总体要求 财务预算是全面预算的重要组成部分，各委管企业应结合全面预算的工作推进要求，按照“编制科学、程序规范、执行严格、评价到位、制度完善”的原则，围绕战略规划和经营计划，充分融入经营预算、资本预算、筹资预算、投资预算等各项预算，完善企业财务预算管理，推进全面预算工作。 （一）正确分析市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标 当前，我国经济发展面临的国内外环境十分复杂，不稳定，不确定性因素不断增加。因此，各企业集团应根据“十二五发展规划”“三年行动规划”及“各年实施计划”，正确分析判断国内外经济形势和政策走向，坚持价值导向，在风险可控前提下以价值最大化配置资源；坚持稳健发展，合理确定财务能力可承受的发展边界。各企业要对照国资委预算审核的“三个不低于标准”（详见附件3），对照分析、充分讨论，科学预测年度经营目标，充分发挥预算的风险控制职能，确保预算编制的合理性、准确性。 （二）完善预算工作流程，注重和其他各项预算的衔接 企业预算委员会或预算领导小组要充分发挥其职能作用，进一步完善预算管理体系，加大预算工作组织力度，落实预算管理责任，优化预算管理流程，规范预算编制方法，统筹安排各项预算事项。指导预算执行部门和具体实施部门层层分解，细化各项目标，资源和责任，保证预算目标和战略目标、个体目标和总体目标之间的衔接，保证财务预算和经营预算、资本预算、筹资预算等各项预算之间的衔接，使得财务预算真正成为企业整体预算的综合反映，增加财务预算的科学性。 （三）加强预算执行跟踪，提高财务预算的执行力 企业集团应将预算主要指标分解到季度，产业类集团和有条件的企业集团应分解到月度，以加强预算的执行力。对预算执行跟踪，按照“刚性不僵化”的原则，保证预算的良好执行。对于预算内事项，保证预算内项目的执行程序均与授权审批的预算内容一致，不允许调剂使用（串项使用）；对于超预算或预算外事项，企业应建立相关制度和审批流程，预算的调整、预算的细化、量化，都要按照严格的审批程序操作，杜绝违规操作。同时，预算主要指标完成情况应纳入风险管理体系，以控制预算执行的偏差率。 （四）开展财务预算事中和事后评价，实施全程管理 预算评价工作是检视预算编制水平、执行能力的有效途径，对确保实现预算目标具有重要作用。通过定期或不定期的监督，掌握预算执行进度与效果，进行实时评价，发现和纠正执行中的问题；结合财务决算工作，对预算执行情况，按质量、进度、完成率等方面进行事后评价，强化预算编制的后评估工作。同时，企业应将各个部门、各个项目组和各分项指标纳入评价体系，保证预算执行到位。 （五）探索创新，提高各个部门对财务预算的参与度 企业财务预算是全面预算管理的重要组成部分，是推进全面预算的基础。企业应当在财务预算与业务预算、资金预算、筹资预算等预算衔接的基础上，充分提升各部门参与预算管理的程度；通过风险管控和内部控制，实现各部门参与预算的方式和流程；并通过信息化手段，满足预算执行的分析和反馈，增强预算的系统性和协同性。 （六）发挥董事会及预算委员会职责，提升财务预算管理水平 对董事会试点企业，董事会及预算委员会应当根据国资委的相关审核标准，对企业的预算草案和正式案进行充分讨论、审核。要加强与出资人的沟通，充分了解企业的战略目标、市场环境和经营情况，确保企业年度财务预算符合监管要求，提升财务预算管理水平。 |
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