【法规名称】
【颁布部门】 国家税务总局
【发文字号】 国家税务总局公告2012年第8号
【颁布时间】 2012-02-02
【实施时间】 2012-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 580175 什么是编号？
【正 文】
第2页 国家税务总局公告2012年第8号――关于《中华人民共和国政府和百慕大群岛政府关于税收情报交换的协定》及谅解备忘录生效执行的公告
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[接上页] （十二）“被请求方”是指本协定中被请求提供情报或应请求已提供情报的一方； （十三）“请求方”是指本协定中发出请求或已从被请求方得到情报的一方； （十四）“税收”是指本协定所含的任何税收。 二、缔约一方在实施本协定的任何时候，对于本协定未定义的术语，除上下文另有要求外，应当具有当时该缔约方法律所规定的含义。该缔约方适用税法的定义优先于其他法律对该术语的定义。 第五条 专项情报交换 一、被请求方主管当局经请求后，应当书面提供为第一条所述目的之情报。被调查的行为如果发生在被请求方境内，无论根据被请求方法律是否构成税收违法，均应交换情报。如果被请求方主管当局收到的信息不足以使其遵从情报交换请求，则应当通知请求方主管当局这一事实，并要求补充必要的信息以使该请求能够被有效处理。 二、如果被请求方主管当局掌握的信息不足以使其遵从情报请求，被请求方应启动所有相关的情报收集程序向请求方提供所请求的情报，即使被请求方可能并不因其自身税收目的而需要该情报。 三、如果请求方主管当局提出特别要求，被请求方主管当局应根据本条规定，在其国内法允许的范围内，以证人证言和经鉴证的原始记录复制件的形式提供情报。 四、为本协定之目的，缔约各方应确保其主管当局有权依据请求获取并提供： （一）银行、其他金融机构以及任何人（包括被指定人和受托人）以代理或受托人身份掌握的情报； （二）有关公司、合伙人、信托、基金会以及其他人的法律和受益所有权情报， 包括根据第二条的限定， 在同一所有权链条上一切人的所有权情报；信托公司委托人、受托人以及受益人的情报；基金会创立人、基金理事会成员、受益人以及基金会董事或其他高级管理人员的情报。 五、尽管有上述各款规定，本协定的缔约双方没有获取或提供与上市公司或开放式集合投资基金或计划的所有权有关的情报的义务， 除非此类情报的获取不造成不适当的困难。 六、请求方主管当局根据本协定提出情报请求时，应向被请求方主管当局提供以下信息，以证明情报与请求之间的可预见相关性： （一）被检查或被调查人的身份； （二）所请求情报的期间； （三）所请求情报的性质和类型，包括对所需情报和（或）所求具体证据的描述，以及请求方希望收到情报的形式； （四）请求情报的税收目的； （五）认为所请求的情报存在于被请求方领土内或由被请求方管辖范围内的人所掌握或控制的理由； （六）尽可能地列出被认为掌握或控制所请求情报的任何人的姓名和地址； （七）声明情报请求符合本协定以及请求方国内法和行政惯例，且如果所请求情报存在于请求方管辖范围内，那么请求方主管当局可以根据请求方法律或正常行政渠道获取该情报； （八）声明请求方已穷尽其领土内除可能导致不适当困难外的获取情报的一切方法。 七、被请求方主管当局应尽快向请求方主管当局提供所请求的情报。为保证尽快回复，被请求方主管当局应： （一）以书面形式向请求方主管当局确认收到请求，并应在收到请求后60日内将请求中任何不足部分通知请求方主管当局； （二）如果被请求方主管当局在收到情报请求后90日内不能获取并提供情报，包括被请求方遇到障碍或被请求方主管当局拒绝提供情报时，被请求方应立即通知请求方主管当局，就不能提供情报的原因、遇到的障碍或拒绝原因做出说明。 第六条 境外税务检查或调查 一、被请求方可以根据其国内法，在收到请求方通知后合理时间内，在获得当事人书面同意的前提下，允许请求方主管当局的代表进入被请求方领土，就有关请求会见当事人和检查有关记录。缔约双方主管当局应当协商决定与相关当事人会见的时间和地点。 二、应请求方主管当局的请求， 被请求方主管当局根据其国内法，可以允许请求方主管当局代表出现在被请求方境内税务检查的现场。 三、如果同意第二款中所提及的请求， 实施检查的被请求方主管当局应当尽快通知请求方主管当局检查的时间与地点，被授权实施检查的当局或人员， 以及被请求方对实施检查所要求的程序和条件。所有有关实施检查的决定应当由实施检查的被请求方根据其国内法做出。 |
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