【法规名称】
【颁布部门】 中国(人民)建设银行
【发文字号】 建总函[2002]1054号
【颁布时间】 2002-10-22
【实施时间】 2002-10-22
【效力属性】 有效
【法规编号】 79904 什么是编号？
【正 文】
中国建设银行关于印发《中国建设银行自营及代理黄金交易业务会计核算规定(试行)》和《总账传输及人民银行金融统计指标调整》的通知
|
各省、自治区、直辖市分行，总行直属分行，苏州、三峡分行： 上海黄金交易所开业在即，为配合我行自营和代理黄金交易业务的开办，规范有关会计核算，总行制定了《中国建设银行自营及代理黄金交易业务会计核算规定（试行）》，现印发你们，请速转知所属，遵照执行。各行应在10月30日前完成会计科目设置和统计指标调整工作。执行中发现的问题，请及时反馈总行。 附一： 中国建设银行自营及代理黄金交易业务会计核算规定(试行) 为规范中国建设银行自营及代理黄金交易业务的会计核算，根据《中国建设银行黄金交易业务管理暂行办法》和《中国建设银行会计核算制度》，结合上海黄金交易所等有关规定，制定本规定。 一、会计科目及账户设置 （一）增设“1118贵金属”科目，核算本行购入的黄金、白银、铂等贵金属。本科目下设“111810买卖贵金属”二级科目，核算本行用于买卖的贵金属。本二级科目按黄金交易所分交易品种设户进行明细核算。 买入时，借记本科目，贷记有关科目；卖出时，借记有关科目，贷记本科目。 本科目属资产类科目，余额在借方。试算平衡表中排列在“1115运送中现金”之后，“1119银行存款”之前；资产负债表中归属“贵金属”项目。 （二）增设“5815自营贵金属买卖收益”科目，核算本行自营贵金属买卖业务取得的收益。 取得收益时，借记有关科目，贷记本科目；年度终了时，应将本科目余额结转到“本年利润”科目，借记本科目，贷记“本年利润”科目。本科目按交易品种设户进行明细核算。 本科目属损益类科目，余额在贷方，年终结转后无余额。试算平衡表中排列在“5810外汇买卖收益”之后，“5820证券业务收入”之前；资产负债表中归属“未分配利润”项目；损益表中归属“其他营业收入”项目；收入明细表中增列“自营贵金属买卖收益”项目，排在“外汇买卖收益”之后。 （三）增设“5695代理贵金属业务收入”科目，核算本行代理贵金属交易收取的手续费以及代保管贵金属收取的仓储费、出入库费、运输费等收入。 取得代理贵金属业务收入时，借记有关科目，贷记本科目；年度终了时，应将本科目余额结转到“本年利润”科目，借记本科目，贷记“本年利润”科目。本科目设“代理贵金属交易收入户”和“代保管贵金属收入户”进行明细核算。 本科目属损益类科目，余额在贷方，年终结转后无余额。试算平衡表中排列在“5690保管箱业务收入”之后，“5699其他中间业务收入”之前；资产负债表中归属“未分配利润”项目；损益表中归属“手续费收入”项目；收入明细表中增列“代理贵金属业务收入”项目，排在“保管箱业务收入”之后。 （四）增设“6915自营贵金属买卖损失”科目，核算本行自营贵金属买卖业务发生的损失。 发生损失时，借记本科目，贷记有关科目；年度终了时，应将本科目余额结转到“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目。本科目按交易品种设户进行明细核算。 本科目属损益类科目，余额在借方，年终结转后无余额。试算平衡表中排列在“6910外汇买卖损失”之后，“6920证券业务支出”之前；资产负债表中归属“未分配利润”项目；损益表中归属“其他营业支出”项目；成本明细表中增列“自营贵金属买卖损失”项目，排在“外汇买卖损失”之后。 （五）在“2290单位保证金存款”科目下增设“229060黄金交易保证金”二级科目，核算客户委托本行代理黄金交易交存的保证金。本二级科目按客户设户进行明细核算。 退回客户保证金、收取代理手续费或代理客户净买入黄金时，借记本科目，贷记“117010存放系统内清算款项”、“5695代理贵金属业务收入”或“113030存放非银行金融机构清算款项”科目；客户交存保证金或代理客户净卖出黄金时，借记“117010存放系统内清算款项”或“113030存放非银行金融机构清算款项”科目，贷记本科目。 （六）在“113030存放非银行金融机构清算款项”二级科目下设置“存放××黄金交易所自营保证金户”和“存放××黄金交易所代理保证金户”，核算经办行向黄金交易所交存的自营或代理保证金。 交存保证金或卖出黄金增加保证金时，借记本科目，贷记有关科目；退回保证金或买入黄金减少保证金时，借记有关科目，贷记本科目。 （七）在“117010存放系统内清算款项”二级科目下设置“存放××行黄金交易自营户”和“存放××行黄金交易代理户”，核算经办行存放在系统内开户行用于自营或代理黄金交易的款项。 |
- 此法规有错误，我来纠正。请点击在此 提交错误内容或者您纠正的内容！