【法规名称】
【颁布部门】 中国(人民)建设银行
【发文字号】 建总函[2002]1054号
【颁布时间】 2002-10-22
【实施时间】 2002-10-22
【效力属性】 有效
【法规编号】 79904 什么是编号？
【正 文】
第3页 中国建设银行关于印发《中国建设银行自营及代理黄金交易业务会计核算规定(试行)》和《总账传输及人民银行金融统计指标调整》的通知
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[接上页] 贷：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易自营资金户） （五）黄金交易的日终处理 1．买入黄金的，其成本等于交易款加交易手续费。根据会员结算清单填制借、贷方记账凭证。会计分录： 借：贵金属——买卖贵金属（××交易品种户） 贷：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所自营保证金户） 同时根据会员库存结算单，登记《中国建设银行贵金属库存登记簿》。 2．卖出黄金的，其出售收入等于交易款减交易手续费，并按移动加权平均法计算确定卖出黄金的成本（当日买入的黄金当日不能卖出）。根据会员结算清单填制借、贷方记账凭证。会计分录： （1）当黄金出售收入大于成本时： 借：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所自营保证金户） 贷：贵金属——买卖贵金属（××交易品种户） 贷：自营贵金属买卖收益——××交易品种买卖收益户 （2）当黄金出售收入小于成本时： 借：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所自营保证金户） 借：自营贵金属买卖损失——××交易品种买卖损失户 贷：贵金属——买卖贵金属（××交易品种户） 同时根据会员库存结算单，登记《中国建设银行贵金属库存登记簿》（附件1） 3．仓储费、运保费等费用的处理 支付仓储费、运保费等费用时，根据会员费用清单填制借、贷方记账凭证。会计分录： 借：业务管理费——钞币运送费（钞币运送费户） 贷：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所自营保证金户） 四、代理黄金现货交易业务的处理 （一）客户交存保证金的处理 经办行在系统内开户行（黄金交易所开户行）开立代理专用账户，用于存放代理黄金交易的资金。收到客户交存的保证金时，根据系统内开户行的收款通知办理转账。会计分录： 借：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易代理户） 贷：单位保证金存款——黄金交易保证金（××单位户） 系统内开户行的会计分录： 借：××科目——××户 贷：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易代理资金户） （二）退回客户保证金的处理 经办行退回客户的保证金时，根据系统内开户行的划款通知办理转账，“资金划拨通知单”作贷方记账凭证的附件。会计分录： 借：单位保证金存款——黄金交易保证金（××单位户） 贷：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易代理户） 系统内开户行的会计分录： 借：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易代理资金户） 贷：××科目——××户 （三）交存代理保证金的处理 经办行向黄金交易所交存代理保证金时，根据系统内开户行的划款通知办理转账，“资金划拨通知单”作贷方记账凭证的附件。会计分录： 借：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所代理保证金户） 贷：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易代理户） 系统内开户行的会计分录： 借：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易代理资金户） 贷：非银行金融机构存款——××黄金交易所专用存款户） （四）退回代理保证金的处理 经办行从黄金交易所退回代理保证金时，根据系统内开户行的收款通知办理转账。会计分录： 借：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易代理户） 贷：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所代理保证金户） 系统内开户行的会计分录： 借：非银行金融机构存款——××黄金交易所专用存款户 贷：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易代理资金户） （五）黄金交易的日终处理 1．客户净卖出黄金时，根据客户结算清单、客户二次结算清单、客户费用清单填制借、贷方记账凭证。会计分录： 借：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所代理保证金户） 贷：单位保证金存款——黄金交易保证金（××单位户） 同时根据会员库存结算单（代理），登记《中国建设银行代理贵金属交易库存登记簿》（附件2）。 2．客户净买入黄金时，根据客户结算清单、客户二次结算清单、客户费用清单填制借、贷方记账凭证。会计分录： |
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