【法规名称】
【颁布部门】 中国(人民)建设银行
【发文字号】 建总函[2002]1054号
【颁布时间】 2002-10-22
【实施时间】 2002-10-22
【效力属性】 有效
【法规编号】 79907 什么是编号？
【正 文】
第2页 中国建设银行自营及代理黄金交易业务会计核算规定(试行)
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[接上页] （八）在“2125非银行金融机构存款”科目下设置“××黄金交易所专用存款户”，核算本行吸收的黄金交易所存款。 按照会员性质，在相应存款科目下设置“××单位自营黄金交易存款户”和“××单位代理黄金交易存款户”，核算本行吸收的会员自营或代理黄金交易存款。 建设银行作为会员存入的黄金交易款项在“217010系统内存放清算款项”二级科目核算。 （九）增设“9278代保管贵金属”表外科目，核算本行接受客户委托仓储的贵金属。 黄金入库时，经验收无误并签发货权凭证后，按《黄金入库单》中的重量以设定价格（暂定100元／克）计算的金额作收入登记；黄金出库时，按《黄金出库单》中的重量以设定价格计算的金额作付出登记。办理黄金过户时，可比照黄金出入库手续处理。本科目按客户分品种设户进行明细核算。 本科目属表外科目，余额在收方。试算平衡表中排列在“9275代保管重要空白凭证”之后，“9280代保管有价单证”之前。 二、会员资格费及年会费的处理 （一）交纳会员资格费的处理 交纳会员资格费时，根据有关原始凭证填制借、贷方记账凭证： 借：长期待摊费用——其他长期待摊费用（其他长期待摊费用户） 贷：××科目——××户 （二）支付年会费的处理 支付年会费时，根据有关原始凭证填制借、贷方记账凭证。会计分录： 借：业务管理费——公杂费（公杂费户） 贷：××科目——××户 三、自营黄金现货交易业务的处理 （一）存入自营黄金交易资金的处理 经办行在系统内开户行（黄金交易所开户行）开立自营专用账户，用于存放自营黄金交易的资金。经办行存入资金时，根据有关原始凭证填制借方、贷方记账凭证，“资金划拨通知单”作贷方记账凭证的附件。会计分录： 借：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易自营户） 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 或：存中央银行存款——存款户 系统内开户行的会计分录： 借：清算资金往来——电子汇划款项户 或：存中央银行存款——存款户 贷：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易自营资金户） （二）划回自营黄金交易资金的处理 经办行划回资金时，以人民银行收款回单或“电子清算划收款专用凭证”作借方记账凭证；根据“资金划拨通知单”填制贷方记账凭证或“电子汇划收款补充报单”作贷方记账凭证（“资金划拨通知单”作附件）。会计分录： 借：清算资金往来——电子汇划款项户 或：存中央银行存款——存款户 贷：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易自营户） 系统内开户行的会计分录： 借：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易自营资金户） 贷：清算资金往来——电子汇划款项户 或：存中央银行存款——存款户 （三）交存自营保证金的处理 经办行向黄金交易所交存自营保证金时，根据系统内开户行的划款通知办理转账，“资金划拨通知单”作贷方记账凭证的附件。会计分录： 借：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所自营保证金户） 贷：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易自营户） 系统内开户行的会计分录： 借：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易自营资金户） 贷：非银行金融机构存款——××黄金交易所专用存款户 （四）退回自营保证金的处理 经办行从黄金交易所退回自营保证金时，根据系统内开户行的收款通知办理转账。会计分录： 借：存放系统内活期款项——存放系统内清算款项（存放××行黄金交易自营户） 贷：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所自营保证金户） 系统内开户行的会计分录： 借：非银行金融机构存款——××黄金交易所专用存款户 贷：系统内存放活期款项——系统内存放清算款项（××行黄金交易自营资金户） （五）黄金交易的日终处理 1．买入黄金的，其成本等于交易款加交易手续费。根据会员结算清单填制借、贷方记账凭证。会计分录： 借：贵金属——买卖贵金属（××交易品种户） 贷：存放同业清算款项——存放非银行金融机构清算款项（存放××黄金交易所自营保证金户） 同时根据会员库存结算单，登记《中国建设银行贵金属库存登记簿》。 |
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