【法规名称】
【颁布部门】 中国农业银行
【发文字号】 农银办发[2002]359号
【颁布时间】 2002-08-01
【实施时间】 2002-08-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 80063 什么是编号？
【正 文】
第2页 中国农业银行办公室关于印发《中国农业银行代理黄金交易业务会计核算暂行办法》的通知
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[接上页] 借：全国电子汇兑往来——往账 贷：存放金融性公司款项——存放金交所代理交易保证金 第五条 客户买入黄金的核算 客户买入黄金时，填写《中国农业银行买入（卖出）黄金委托单》（以下简称“交易委托单”）一式两联（经办行、客户各一联）。经办行将足额资金冻结后，采用总行认可的方式向总行申报交易委托，“交易委托单”加盖有关印章后，一联交客户，一联作为会计档案留存，按月装订保管。 （一）总行的核算 总行根据交易委托进行代理交易，交易成功后，即时通知经办行。同时打印“成交单”一式两联，一联作记账凭证附件，办理会计核算；一联先传真经办行，原件随后邮寄经办行转交客户。总行与金交所清算时，会计分录为： 借：其他应收款——代理黄金交易款项 贷：存放金融性公司款项——存放金交所代理交易保证金 （二）经办行的核算 经办行收到总行传真的“成交单”，根据其成交金额，将款项通过实时汇兑系统汇往总行，并登记“代理黄金交易登记簿”。会计分录为： 借：黄金交易保证金存款——客户 贷：全国联行汇出汇款——实时汇兑 同时编制表外科目收入凭证，进行表外科目核算，会计分录为： 收：托管客户黄金——客户——××规格黄金 根据成交单的成交金额，按照有关规定向客户收取结算代理佣金，会计分录为： 借：黄金交易保证金存款——客户 贷：中间业务收入——其他中间业务收入 （三）总行与经办行的清算 总行收到客户款项的会计分录为： 借：全国电子汇兑往来——往账 贷：其他应收款——代理黄金交易款项 第六条 客户卖出黄金的核算 客户卖出黄金时，应向经办行提交由金交所指定仓库出具的“黄金入库单”，填写“交易委托单”一式两联（经办行、客户各一联），经办行审核黄金入库单合格，确认客户有足额黄金后，采用总行认可的方式向总行申报交易委托。“交易委托单”加盖有关印章后一联交客户，一联作为会计档案留存，按月装订保管。 （一）总行的核算 总行根据交易委托进行代理交易，交易成功后打印“成交单”一式两联，一联作记账凭证附件，办理会计核算；另一联先传真经办行，原件随后邮寄经办行转交客户，会计分录为： 借：存放金融性公司款项——存放金交所代理交易保证金 贷：全国联行汇出汇款——实时汇兑 （二）经办行的核算 经办行收到“成交单”传真件后，应及时通知客户，并登记“代理黄金交易登记簿”。会计分录为： 借：全国电子汇兑往来——往账 贷：黄金交易保证金存款——客户 同时编制表外科目付出凭证，进行表外科目核算，会计分录为： 付：托管客户黄金——客户——××规格黄金 根据交割单的成交金额，按有关规定向客户收取结算代理佣金，会计分录为： 借：黄金交易保证金存款——客户 贷：中间业务收入——其他中间业务收入 第七条 撤单的处理 客户在代理黄金交易未成交前撤销原委托书，需填写《中国农业银行买卖黄金报价撤销单》（以下简称“撤销单”）一式两联（经办行、总行各一联）。经办行收到客户提交的“撤销单”，审核无误后，将“撤销单”传送总行。 总行收到“撤销单”，确认该笔交易未成交时，即可作撤单处理。撤单成功后，系统打印“撤销单”一式两联，一联由总行留存，一联传送经办行。经办行将“撤销单”作为会计档案留存，按月装订保管。 第八条 客户存入黄金的核算 客户存入黄金是指客户将标准金存入金交所指定仓库的行为，以备进入场内交易。客户存入黄金时，应向经办行提交由金交所指定仓库出具的“黄金入库单”，经办行收到“黄金入库单”，应将有关信息传送总行；编制表外科目收入凭证，进行表外科目核算；登记“代理黄金交易登记簿”。会计分录为： 收：托管客户黄金——客户——××规格黄金 总行收到经办行的信息后，做好核对工作。 第九条 客户提取黄金的核算 客户提取黄金时，应向经办行提交“代理黄金提货单”，经办行审核无误后，将有关信息传送总行，由总行将客户的申请上报金交所，由金交所出具“提货单”，总行将“代理黄金提货单”及“提货单”传送经办行，经办行将有关单据交客户。 经办行编制表外科目付出凭证，进行表外科目核算；登记“代理黄金交易登记簿”。会计分录为： 付：托管客户黄金——客户——××规格黄金 |
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