【法规名称】
【颁布部门】 国家税务总局
【发文字号】 国税发[2002]150号
【颁布时间】 2002-11-28
【实施时间】 2002-11-28
【效力属性】 有效
【法规编号】 245914 什么是编号？
【正 文】
第3页 国家税务总局关于应退税款抵扣欠缴税款有关问题的通知
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[接上页] 4．税务机关根据以上计算结果填开《应退税款抵扣欠缴税款通知书》(略)及明细表如下： 应退税款抵扣欠缴税款明细表 金额单位：元 ┌────┬───┬───────┬──────┬─────┬─────┬──────┐ │应退税款│种类│应退原因│缴纳日期│应退金额│应退利息│应退总额│ │├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤ ││增值税│误收退税│2001年5月5日│ 90000│ 658．65│ 90658．65│ │├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤ ││消费税│误收退税│2002年3月8日│100000│ 126．25│100126．25│ │├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤ ││滞纳金││││——││ │├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤ ││罚没款││││——││ │├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤ ││合计│ —— │——│190000│ 784．90│190784．90│ ├────┼───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤ │欠缴税款│种类│品目名称│所属时期│欠缴金额│应缴滞纳金│欠缴总额│ │├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤ ││所得税││2001年一季度│ 80000│17440 │97440 │ │├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤ ││增值税││2002年3月 │ 50000│775 │50775 │ │├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤ ││罚没款││││——││ │├───┼───────┼──────┼─────┼─────┼──────┤ ││合计│——│——│130000│18215 │148215│ ├────┼───┼───────┴──────┴───┬─┴─────┴──────┤ │实际抵││应退总额大于欠缴总额│应退总额小于欠缴总额│ │扣税款│├─────┬──────┬─────┼────┬────┬────┤ ││种类│抵扣│抵扣│抵扣│抵扣│抵扣│抵扣│ │││应退金额│应退利息│应退总额│欠缴金额│滞纳金│欠缴总额│ │├───┼─────┼──────┼─────┼────┼────┼────┤ ││增值税│ 90000│658．65 │90658．65 ││││ │├───┼─────┼──────┼─────┼────┼────┼────┤ ││消费税│ 57483．78│72．57│57556．35 ││││ │├───┼─────┼──────┼─────┼────┼────┼────┤ ││滞纳金│││││ —— ││ │├───┼─────┼──────┼─────┼────┼────┼────┤ ││罚没款│││││ —— ││ │├───┼─────┼──────┼─────┼────┼────┼────┤ ││合计│147483．78│731．22 │148215││││ ├────┼───┴─────┴──────┴─────┴────┴────┴────┤ │余额情况│尚余应退金额42516．22元(不含其应付利息) │ ││尚余欠缴金额 元(不含应缴滞纳金) │ ├────┼─────────────────────────────────────┤ │备注│本表计算应退税款及应付利息、欠缴税款及应缴滞纳金的截止期为填开│ ││《应退税款抵扣欠缴税款通知书》的日期。│ └────┴─────────────────────────────────────┘ 根据以上《应退税款抵扣欠缴税款通知书》及明细表开具《调库通知书》通知国库调库。 5．税收会计根据相关凭证作如下会计分录： (1)借：待征税收——××户——增值税 775 ——企业所得税 17440 贷：应征税收——增值税 775 ——企业所得税 17440 (2)借：入库税收——增值税 50775 ——企业所得税 97440 贷：入库税收——增值税 90658．65 ——消费税 57556．35 (3)借：多缴税金147483．78 提退税金——增值税——其他退税 658．65 |
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