【法规名称】
【颁布部门】 审计署/国家档案局
【发文字号】 审办发[1991]158号
【颁布时间】 1991-05-08
【实施时间】 1991-05-08
【效力属性】 有效
【法规编号】 260986 什么是编号？
【正 文】
第3页 审计署、国家档案局印发《关于审计档案管理工作的规定》和《审计文件材料立卷归档工作程序》的通知
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[接上页] （四）审计过程中摘录的供参阅的非取证材料和笔录。 （五）重份文件材料。 第九条 在审计文件材料的整理工作中，应根据文件材料的保存价值及其相互之间的历史联系，并以审计报告所列问题的需要为标准，对需要立卷的文件材料，特别是证明材料，要进行严格的鉴别和挑选；对其中不必立卷归档但有参考价值的文件材料，可作为资料保存。 第十条 按照审计法规、审计取证、文书处理的有关规定，对确定立卷归档的文件材料，应检查有关程序和签批，认定手续等是否完备，不符合要求的应予补救。 第三章 立卷组合 第十一条 按职能分类。立卷时，先划清审计监督和行政管理活动所形成的两种不同文件材料之间的界限，分别按各自的要求立卷。遇有两类文件材料相互交叉或难以区分时，应根据完整、精炼的要求，认真分析、鉴别，酌情处理；必要时，个别文件可在审计和文书两类案卷中同时立卷。 第十二条 按项目立卷。对应立卷归档的文件材料，根据审计项目的不同情况和便于管理的需要，采用不同的方法立卷： （一）以项目为单位进行立卷。一个审计项目的文件材料应立成一卷或数卷，一般不得把两个或两个以上项目的文件材料合并立成一卷。除利用外资审计项目外，跨年度结束的审计事项，放于审计结束的年度立卷。 （二）承包经营责任审计和厂长（经理）经济责任审计，按单位，人名和审计年度分别立卷。 （三）定期审计，按被审计单位和年度立卷。一个年度内被审计单位的材料普遍较少时，可将这些单位的材料分别装订成簿卷，放在同一卷盒内。 （四）行业审计，本机关直接审计形成的文件材料，与下级审计机关报送的有关审计情况报告和本机关的综合材料，应分别立卷。 （五）专项资金审计，利用外资审计，按项目和年度立卷。 （六）审计调查按专题立卷，视材料的多少立成一卷或数卷，材料少时可将几个专题材料合并立卷。 （七）复审文件材料由办理复审的审计机关立卷。抄送给原审计机关的复审文件材料与原审计结论和决定在同一年度的，与其合并立卷；不在同一年度的，另行立卷。 （八）审计过程中，移送外单位处理的有关事项的文件材料，审计机关应根据有关规定，将原件或复印件随该审计项目文件材料立卷。 第十三条 按单元排列。卷内文件的排列顺序，一般采用单元排列法。即将需立卷归档的文件材料分为结论性文件材料、证明性材料和立项性文件材料三个单元，每个单元内再根据不同情况和需要按不同顺序排列。 第一单元结论性文件材料，逆审计程序结合重要程度排列： （一）向上级机关报送的有关本项目的审计情况报告。 （二）审计（含复审）结论和决定或审计意见通知书。 （三）被审计单位执行审计结论和决定情况的报告及罚款、没收款、扣缴款回执。 （四）有关审计处理的请示，审计事项的报告及上级机关的批复，批示。 （五）审计报告（含复审意见）及审计机关审定审计报告（复审意见）的会议纪要或会议记录摘要。 （六）被审计单位对审计报告的书面意见。 （七）被审计单位对审计结论和决定的复审申请，对审计（含复审）结论和决定的申诉材料；有关人员对审计（含复审）结论和决定的申诉材料。 （八）停止拨款、贷款，冻结银行存款，封存帐册的文书及回执。 （九）有关本项目的通报。 （十）移送处理意见书。 第二单元证明性材料，按其所证明的审计报告所列问题的先后次序排列： （十一）审计证实问题汇总记录（证实审计报告所列问题的汇总文字或表格）。 （十二）审计证实问题分项记录（证实审计报告所列问题之一的原始凭证、审计工作记录及调查证明性材料）。 （十三）依法作出审计结论和决定的法规目录或摘要、上级机关有关本项目问题处理的政策界限。 第三单元立项性文件材料，按文件产生的先后顺序排列： （十四）上级机关对项目审计任务的指示和部署意见。 （十五）群众来信或来访的记录。 （十六）本项目的审计计划或审计方案。 （十七）审计通知书。 第十四条 卷内文件的排列，一般批复在前，请示在后；正件在前，附件在后；印件在前，定稿在后；定稿在前，修改稿在后。 第四章 立卷编目 第十五条 以卷为单位，对卷内文件材料逐页在有文字的材料的正面右上角（背面左上角）用阿拉伯数字顺序编写页号。 |
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