【法规名称】
【颁布部门】 中国农业银行
【发文字号】 农银发[2001]170号
【颁布时间】 2001-10-19
【实施时间】 2002-01-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 5895 什么是编号？
【正 文】
第4页 中国农业银行关于印发《中国农业银行外汇买卖会计核算办法》的通知
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[接上页] 1．各外币(美元除外)交易户敞口余额套算成美元后的轧差合计余额在借方且大于美元交易户的借方敞口余额或小于美元交易户的贷方敞口余额，其差额为美元收益，会计分录如下： 借：外汇买卖——即期或远期交易户 美元 贷：其他营业收入——外汇买卖收入户 美元 2．各外币(美元除外)交易户敞口余额套算成美元后的轧差合计余额在贷方且小于美元交易户的借方敞口余额或大于美元交易户的贷方敞口余额，其差额为美元损失，会计分录如下： 借：其他营业支出——外汇买卖损失户 美元 贷：外汇买卖——即期或远期交易户 美元 (二)结售汇损益的计算和结转 年终决算时，编制外汇买卖损益计算表，根据决算牌价，按币种分别将即期和远期结售汇账户上的外币余额折算成人民币，与同账户的人民币余额比较，其差额作为外汇买卖的人民币损益，通过会计分录结转至损益科目账户。 1．外币的结售汇账户余额在贷方，折算成人民币的金额大于该币种同账户的人民币借方余额，或者外币的结售汇账户余额在借方，折算成人民币的金额小于该币种同账户的人民币贷方余额，其差额为收益，会计分录如下： 借：结售汇——××币种即期或远期户 人民币 贷：其他营业收入——外汇买卖收入户 人民币 2．外币的结售汇账户余额在贷方，折算出人民币的金额小于该币种同账户的人民币借方余额，或者外币的结售汇账户余额在借方，折算成人民币的金额大于该币种同账户的人民币贷方余额，其差额为亏损，会计分录如下： 借：其他营业支出——外汇买卖损失户 人民币 贷：结售汇——××币种即期或远期户 人民币 八、年终外币(美元除外)损益账户的结转 年终决算时，按决算牌价套算出各外币(美元除外)对美元的比价，据此将外币(美元除外)各损益账户余额结转至对应的美元损益账户，会计分录如下： 借：××收入 外币 贷：外汇买卖——即期交易户 外币 借：外汇买卖——即期交易户 美元 贷：××收入 美元 或者 借：××支出或费用 美元 贷：外汇买卖——即期交易户 美元 借：外汇买卖——即期交易户 外币 贷：××支出或费用 外币 |
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