【法规名称】
【颁布部门】 广东专员办
【发文字号】 财驻粤监[2009]49号
【颁布时间】 2009-07-07
【实施时间】 2009-07-07
【效力属性】 有效
【法规编号】 177681 什么是编号？
【正 文】
广东专员办关于印发《财政部驻广东省财政监察专员办事处证券资格会计师事务所行政监督实施办法(试行)》的通知
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广东省（不含深圳）各证券资格会计师事务所： 为了切实加强对广东省具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所执业质量的行政监督，进一步规范财政部驻广东省财政监察专员办事处的会计监督行为，全面提升会计师事务所执业质量和企业会计信息质量，我办制订了《财政部驻广东省财政监察专员办事处证券资格会计师事务所行政监督实施办法（试行）》，现予以印发，请遵照执行。执行中有何意见和建议，请及时向我办反馈。 附件：1、财政部驻广东省财政监察专员办事处证券资格会计师事务所行政监督实施办法（试行） 2、会计师事务所出具审计报告情况表 二○○九年七月七日 附件1： 财政部驻广东省财政监察专员办事处证券资格会计师事务所行政监督实施办法（试行） 第一章 总则 第一条 为了切实加强对广东省（不含深圳）具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所（以下简称证券资格会计师事务所）执业质量的行政监督，进一步规范财政部驻广东省财政监察专员办事处（以下简称专员办）的会计监督行为，全面提升会计师事务所执业质量和企业会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》、《会计师事务所监督检查工作规程》、《财政部证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知》、《财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督工作的通知》等有关规定，特制订本办法。 第二条 本办法适用于专员办依法对授权范围内的证券资格会计师事务所实施行政监督工作事项。 第二章 工作目标 第三条 对证券资格会计师事务所的行政监督工作，以构建和完善会计监督长效机制为目标。一是切实履行对注册会计师行业的主管职责，发挥监督、指导注册会计师行业的主导作用；二是完善会计监督工作机制，进一步规范监督行为；三是提高证券资格会计师事务所执业质量，促进注册会计师行业做大做强、健康发展；四是通过证券资格会计师事务所执业的辐射延伸，强化对重点企业会计信息质量的监督，提升会计信息质量检查成效。 第三章 职责范围 第四条 专员办负责对立信羊城会计师事务所有限公司、广东正中珠江会计师事务所有限公司、普华永道中天会计师事务所有限公司、德勤华永会计师事务所有限公司、安永华明会计师事务所有限公司、毕马威华振会计师事务所有限公司、四川君和会计师事务所有限公司、中审会计师事务所有限公司、万隆亚洲会计师事务所有限公司、利安达会计师事务所有限公司、中天运会计师事务所有限公司、中和正信会计师事务所有限公司、北京兴华会计师事务所有限公司等事务所在广东设立的分所（以下简称事务所）实施就地监督。 第五条 专员办对证券资格会计师事务所监督的内容主要包括审计业务执业质量、内部质量控制与管理、业务报备、会计信息质量等，重点关注国有企业、上市公司、金融保险等具有重要影响以及具有较高审计风险的审计业务，并有针对性地选取被审计单位开展延伸检查，延伸检查不受地域限制。专员办发现事务所审计的异地单位存在违规线索的，也可与被审计单位所在地专员办协商，由当地专员办进行调查或检查。 第六条 专员办在广东省内（不含深圳）直接选择企业开展会计信息质量检查，检查企业后再对出具审计报告的会计师事务所进行延伸检查。延伸检查如涉及其他专员办牵头负责的证券资格会计师事务所，应与牵头专员办沟通了解相关情况，检查范围限于会计师事务所对被查企业出具审计报告的情况，检查结果上报财政部并通报牵头专员办，由牵头专员办负责汇总并研究处理意见。检查涉及非证券资格会计师事务所时，将检查结果移送会计师事务所所在地省级财政部门处理，同时上报财政部。 第四章 会计师事务所责任 第七条 事务所应履行基本信息年度报备工作，并定期向专员办报送有关材料： （一）每年5月31日前向专员办报送下列材料： 1、会计师事务所基本情况表； 2、营业执照副本、执业证书复印件； 3、质量控制制度、对分所管理制度和其他内部管理制度的执行情况以及上述制度的变动情况说明（首次报备需提交公司章程、质量控制制度和内部管理制度复印件）； 4、经省级注册会计师协会确认的上年末注册会计师情况表； |
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