　　各区、县（市）国有资产监管机构，市直各企业主管部门、资产经营公司，各直属企业：
　　为做好2008年度企业国有资产统计及报表编制工作，及时了解和掌握企业国有资产规模结构、运营绩效、年度财务状况、经营成果和国有资本保值增值等情况，促进企业加强财务管理，提高会计信息质量，为各项国有资产监管工作提供可靠信息和决策依据，根据国务院国资委关于做好地方国有资产统计及报表编制工作的通知（国资发评价〔2008〕184号），以及国家财务会计制度和有关规定，参照国务院国资委和省国资委对出资企业2008年度财务决算和国有资产统计报表编制要求，现就做好我市企业国有资产统计及报表编制工作的有关事项通知如下：
　　
　　一、填报范围及填报级次。本套报表为企业向市国资委报送的2008年度国有资产统计报表格式。填报范围为全市（含区县）各类国有及国有控股企业，以及所属各级独立核算的境内外子企业、分支机构、事业单位、基建单位，尚未并账的基建项目等。已纳入国有投资单位合并范围的国有参股企业，原则上不单独编制国有资产统计报表，但重要参股企业需要单独报送国有资产统计报表。市国资委直接持股的国有参股企业，应当填报本套报表。
　　2008年度企业国有资产统计报表为企业集团合并报表与子企业分户报表的统一格式。集团所属境内大型企业分户报表的报送级次为集团总部及所属三级以上（含三级）子企业，三级以下子企业并入三级子企业报送；集团所属上市公司、金融子企业及其他重要子企业不分级次均应填报本套报表，并上报分户数据。中小型企业分户报表的填报级次为集团总部及所属二级以上（含二级）子企业，二级以下子企业并入二级子企业报送。
　　
　　二、报表主要内容。2008年度企业国有资产统计报表由财务决算报表和国有资产统计报表构成。其中，财务决算报表包括会计主附表和行业补充表；国有资产统计报表包括财务情况表、会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书。其中，财务决算会计主附表是反应企业主要财务状况、经营成果以及现金流量等情况的报告，由所有企业填报。财务情况表是反应企业生产经营基本情况和重要财务事项的报表，由国资委监管企业填报。行业补充表是对特定行业的不同生产经营状况及行业指标进行的必要补充说明。会计报表附注是对会计报表的编制基础、编制依据、编制原则、编制方法及报表重要项目等所做的解释和补充说明。财务决算专项说明是企业年度报告的重要组成部分，需经中介机构审计或复核，并按特殊事项发表审计意见。财务情况说明书是对企业年度生产经营、资金周转、利润实现及分配的综合分析报告。企业应根据本单位生产经营特点及报表填列要求认真组织填报。
　　
　　三、加强企业财务核算，规范报表编制工作。各企业及所属子企业应在上年度财务决算编制基础上，按照决算审计要求，认真调整审计事项及年初数据。企业应遵照相应会计制度或会计准则的有关规定，结合本单位生产经营及管理实际，做好户数清理、债权债务确认、内部往来核对、存货盘点、资产清查、资产减值准备计提、权益结转等各项财务核算基础工作。应按照所执行的会计制度的要求，选择相应的科目、口径，按照报表编制说明的方法和要求，认真编制国有资产统计报表，真实、完整、准确地反映企业年度财务状况和经营成果。对于涉及人员、工资、主辅分离、工效挂钩、投资、主业、科技投入等管理指标，财务部门与有关业务部门应当相互协调密切配合，保证各项指标口径相互衔接，避免因管理口径差异影响决算信息质量。
　　
　　四、明确合并报表范围，正确编制合并报表。合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确认。集团企业应按照对子企业财务和经营政策的实质控制情况，按照国家会计准则和相关会计制度的规定，界定财务决算合并范围，并按规定报送集团合并报表及所属子企业分户报表。集团型企业应当按照规定在内部交易与内部往来充分抵消的基础上，按照统一的会计政策，将各级子企业的会计报表自下而上逐级层层合并，编制集团合并报表。集团企业及上市公司应当加强对关联交易的清理，并在对内部交易与内部往来等事项进行充分抵消后，自下而上层层合并，逐级编制财务决算合并报表和国有资产统计报表。合并财务报表至少包括合并的资产负债表，合并利的润表，合并的现金流量表，合并的所有者权益（或股东权益，下同）变动表以及会计附注。其中，对于母公司尚未执行而所属子公司已执行新准则的企业集团，可直接进行合并，编制集团合并会计报表。对于所属投资各方占等额股份的子企业，按约定由一方根据国家合并会计报表有关规定进行合并，或者根据实际执行的会计核算制度分别采用比例合并法进行合并或采用权益法进行核算。

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哈尔滨市人民政府国有资产监督管理委员会关于做好2008年度全市国有企业国有资产统计及报表编制工作的通知

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