【法规名称】
【颁布部门】 上海市国有资产监督管理委员会
【发文字号】 沪国资委统[2009]71号
【颁布时间】 2009-03-12
【实施时间】 2009-05-01
【效力属性】 有效
【法规编号】 56373 什么是编号？
【正 文】
第4页 上海市国有资产监督管理委员会关于印发《上海市国有企业内部审计管理暂行办法》的通知
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[接上页] 第三十五条 （内部审计工作手册） 内部审计机构应按照《中国内部审计准则》的要求，制订规范化的工作底稿，建立分级复核制度，编制审计工作手册，指导内部审计人员的工作，保证工作质量。 第三十六条 （内部审计质量管理） 内部审计机构应根据审计工作的具体情况，建立内部审计督导制度、审计质量控制制度，加强对审计质量的管理。 第六章 出资人监督与管理 第三十七条 （出资人管理） 出资人对企业内部审计工作履行监督与管理职责，包括以下事项： （一）依据国家规定，制订规范和指导企业内部审计工作的制度和政策； （二）对企业内部审计机构的具体工作进行管理、指导和监督； （三）组织实施专项审计或审计调查项目； （四）其他事项。 第三十八条 （向出资人报告） 企业董事会（审计委员会）应将企业下列内部审计工作事项向市国资委报告： （一）企业年度内部审计工作计划和工作总结报告； （二）企业内部审计工作中发现的重大违法违规问题、重大资产损失情况、重大经济案件及重大经营风险等； （三）企业集团及重要子企业内部审计负责人变更事项； （四）其他需报告的事项。 第三十九条 （审计业务质量检查） 企业内部审计机构要不断提高内部审计业务质量，并依法接受出资人、国家审计对内部审计业务质量的检查和评估。 第七章 奖惩 第四十条 （奖励） 对于认真履行职责、忠于职守、坚持原则、作出显著成绩的内部审计人员，企业应当给予表彰或奖励。 第四十一条 （审计人员责任） 对于未履行或未正确履行职责、滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的内部审计人员，由企业依照国家有关规定给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。 第四十二条 （被审计单位责任） 对于被审计单位或部门打击报复内部审计人员的问题，企业应及时予以纠正；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。 对于被审计单位或部门相关人员不配合企业内部审计工作、拒绝审计或者不提供资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论的，企业应当给予纪律处分；涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处理。 第八章 附则 第四十三条 （贯彻实施） 本市国有企业应按照本办法开展内部审计工作，并结合企业实际情况制订具体实施细则。 第四十四条 （区县管理） 各区县国资监管部门可参照本办法，结合实际情况制定相关工作规范。 第四十五条 （解释） 本办法由上海市国有资产监督管理委员会负责解释。 第四十六条 （施行） 本办法自2009年5月1日起施行。 |
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